荆州市国库集中支付实施办法
湖北省荆州市人民政府办公室
荆政办发〔2003〕67号
关于印发荆州市国库集中支付实施办法的通知
市政府各部门：
《荆州市国库集中支付实施办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请遵照执行。
二○○三年十二月三日
荆州市国库集中支付实施办法
第一章 总 则
第一条 为逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政管理监，提高资金使用效益,根据《财政部 中国人民银行关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知》(财库〔2001〕24号)及省政府有关文件规定,结合本市 实际,制定本办法。
第二条 本办法所称的国库集中支付,是指在保证单位的预算管理体制不变、理财机制不变、会计主体地位不变的前提下,改变现行财政资金多头拨付的办法,将所有财政性资金纳入国 库统 一账户体系,实行统一管理,集中支付,并逐步向国库单一账户体系过渡,最终实行完全意义上的国库集中收付。
第三条 本办法适用于纳入财政预算管理的市直所有国家机关、行政事业单位（以下简称单位）。
第四条 纳入国库集中支付的资金为单位的预算内资金、预算外资金、财政及上级拨入专项资金、政府性基金及其他资金。
第五条 荆州市财政局（以下简称市财政局）负责市直国库集中支付的管理与实施，其所属的荆州市国库支付中心（以下简称支付中心）具体办理国库集中支付业务，并进行相关的会计核算和监督检查等工作。
第六条 中国人民银行荆州市中心支行（以下简称市中心支行）负责对国库 集中支付账户体系和代理银行实行监督管理。
国库集中支付业务代理银行，由市财政局会同市中心支行确定。
第二章 账户管理
第七条 建立国库统一账户体系。国库统一账户体系由以下五类账户组成：
(一)国库账户。在人民银行开设，用于记录、核算和反映财政预算收入和支出。按收入和支 出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。
(二)基本账户。在代理银行开设，用于办理单位收入、支出的结算。
(三)预算外资金财政专户。在代理银行开设，用于记录、核算和反映预算外资金收支活动， 按收入和支出设置分类账。
(四)小额现金账户(备用金银行专用卡)。支付中心为各单位在代理银行开设，根据财政部门 授权，由单位办理零星报账支出。该账户(卡)只能提取现金，不能办理转账。除支付中心按 核定的单位备用金额度将资金拨入该账户(卡)外,其他任何资金均不能转(存)入该账户(卡)。单位在备用金额度内按规定手续自行提取现金报账,备用金不足需补充时,单位到支付中心办理备用金核销请领手续,由支付中心及时补足账户(卡〉内备用金额度。
(五)专项资金专户。按规定开设在指定代理银行，用于办理各种财政专项资金(基金)收支结算。
第八条 市财政局及支付中心、市中心支行国库部门以及各单位应相互核对 有关账务记录，保持第七条所述各类账户间的一致性。
第九条 取消各单位设立的各类收入过渡性账户。逐步将单位的财政性资金 纳入国库统一账户体系管理。
第三章 收支管理
第十条 资金收入管理：
(一)预算内资金收入管理：
预算内收入原则上实行直接缴库，不能实行直接缴库的零星预算内收入(包括罚没收入)实行 集中汇缴，由单位于集中收缴的当日汇总缴入国库账户。
(二)预算外资金收入管理：
预算外收入实行收缴分离、收费直达办法，由银行根据单位通知进行代收。实行集中汇缴的 预算外收入，由单位于集中收缴的当日汇总缴入预算外资金财政专户。
第十一条 资金支出管理：
(一)资金支付方式：
按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。
1、财政直接支付：
由支付中心开具支付凭证，通过国库统一账户体系，直接将资金支付给收款人(即商品和劳 务提供者，下同)。
2、财政授权支付：
单位根据财政授权，在备用金额度内，自行开具支付凭证，通过小额现金账户(备用金银行 专用卡)将资金支付给收款人。
(二)资金支付程序：
预算内资金由市财政局根据年初部门预算,将各单位的预算经费按计划由国库账户直接拨入 支付中心基本账户，预算外资金由市财政局根据年初部门预算安排,将预算外资金按收入缴 库进度和单位用款计划,由预算外资金财政专户拨入支付中心基本账户。
(三)单位支出支付程序：
1、工资支出。按照编办核编、人事核标、财政核资、银行代发原则,由支付中心按财政代发工资管理办法,从支付中心基本账户
将资金拨入代理银行财政工资代发专户,由代理银行将资金分别拨入单位职工个人工资卡；未实行工资代发的,单位履行规定审签手续后，由支付中 心支付。
2、政府采购支出。按《政府采购法》和《荆州市政府采购目录及标准》规定范围和程序,根 据政府采购部门付款通知单和采购审核通知单,由支付中心直接支付给收款人。
3、大宗物品购买支出(非政府采购),购买单位提出书面支付申请,由支付中心直接支付到收 款人。
4、零星支出。实行定额备用金制度。根据单位日常开支业务量大小,由支付中心核定单位备 用金额度,作为单位日常零星开支的周转金。支付中心为单位在代理银行开设小额现金账户( 备用金银 行专用卡),授权单位支付并报支付中心备案。各单位应定期凭备用金请领单和支出明细清单 向支付中心申请补足备用金。
第十二条 支付中心应将单位的各项收入、支出及时登记入账，按照量入为 出的原则，确保 单位的支出需要。任何单位不得在支付中心透支，各单位当年结余经费滚存下年使用。
第十三条 资金支出的审批程序：
(一)单位审批支出。单位各项支出应根据批准的部门预算和用款计划，填写有关支付凭证， 由分管财务的负责人审批签字，向支付中心申请支付或补充备用金。
(二)支付中心审核支付。支付中心对单位提出的支付申请凭证审核无误后办理支付手续。
第四章 核算管理
第十四条 各单位根据本单位的不同性质和会计核算要求，按照会计法律法 规和会计制度的规定，依法建账，进行会计核算，编制真实完整的财务会计报告。
第十五条 各单位应填制或者取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证， 保证各种票据的合法性。
第十六条 各单位应在本单位财会人员中选派一名专职报账员负责到支付中 心办理报账支付业务，并保管备用金。
第十七条 支付中心应建立与单位平行的账务体系，汇集资料，为财政部门 提供相关信息资料和数据。
第十八条 支付中心账务体系设置预算资金支付总账册。总账册下设资金分 账册、单位分账 册。资金分账册在支付中心各类账户的开户银行设置子账册，单位分账册按照单位设置子账 册，分别按照预算科目类、款、项记录和反映预算内外资金的收支活动。
第十九条 支付中心每月底为各单位提供其编制打印的各单位对账单和分单 位会计报 表，与单位进行账目核对。各单位对差异之处应及时查明原因并通知支付中心，双方进行相 应的账务调整。各单位应将报表核对调整盖章后交支付中心备案。
第五章 监督管理
第二十条 各单位应负责本单位资金的筹集、使用和分配等财务活动，妥善 处理因债权债 务引起的经济纠纷，依法承担有关法律责任。各单位应加强内部财务管理，建立、健全相 关制度，保证单位的各项支出符合国家法律法规和财务管理制度的规定。
第二十一条 各单位除在支付中心开设相关内部账户和经市财政局批准保留 的 账户外，一般不再开设新的账户。因特殊原因需开设新账户的，必须报经市财政局批准。
第二十二条 支付中心对集中管理的资金，严禁挪用、平调和平衡预算，确 保单位资金安全、完整。
第二十三条 支付中心应对纳入国库集中支付的资金使用过程进行日常监督 管理，凡不遵守 国库集中支付相关程序、支付手续不完备，以及违反《会计法》与其他法律、法规和国家统 一会计制度规定申请使用资金的，支付中心可以拒绝受理支付申请。
第二十四条 支付中心应保守单位财务秘密，未经预算单位领导签字同意并 办理有关手续，支付中心不得将单位财务资料擅自提供给他人。
第二十五条 支付中心应根据《会计法》及有关法律、法规的规定，结合国 库集中支付改革 的要求，建立健全内部各项管理制度及监督制约机制，并依法接受财政、审计、监察等部门 的监督检查。
第二十六条 承担国库集中支付业务的代理银行应与财政部门签订相关协议 ，并按协议及有 关规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理国库统一账户的资金支付，不得违规支付资 金。代理银行应及时提供对账单对帐，保守财务秘密。
第二十七条 单位在国库集中支付中，违反财务管理规定，擅自保留或未经 批准开设银行账 户、私设“小金库”、弄虚作假套取现金的，由市财政局会同监察、审计部门对单位、单位 负责人及其相关人员依法进行查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 支付中心及其工作人员在工作中玩忽职守、滥用职权、徇私舞 弊、索贿受贿、 故意拖延、拒绝单位正常用款申请或故意泄露单位财务秘密的，要追究直接责任人及其相关 领导人的责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十九条 当事人对市财政局及其支付中心以及其他有关行政管理部门作 出的具体行政行为有异议的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第六章 附 则
第三十条 办理国库集中支付业务的代理银行可收取相关手续费。手续费的 具体标准由市财政局商代理银行后确定。
第三十一条 本办法由荆州市财政局负责解释。
第三十二条 本办法自2004年1月1日起施行。《荆州市人民政府办公室关于 印发荆州市国库集中支付暂行办法的通知》(荆政办发〔2002〕80号)同时废止。
云南省外商投资财产鉴定条例
云南省人大常委会
云南省外商投资财产鉴定条例
云南省人大常委会
（1995年9月27日云南省第八届人民代表大会常务委员会第十六次会议通过 1995年9月27日公布施行）
第一条 为更好地引进和利用外资，维护投资各方的合法权益，根据《中华人民共和国进出口商品检验法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》和有关法律、法规的规定，结合云南省实际，制定本条例。
第二条 凡在云南省行政区域内兴办外商投资企业及利用外资从事补偿贸易的外商作价出资的财产、外商投资企业委托外商从境外购进的财产，都必须依照本条例进行鉴定。
前款所称财产是指生产设备、交通运输工具、办公用具、原材辅料、零配件及其他有形资产。
第三条 中华人民共和国云南进出口商品检验局（以下简称云南商检局）及其下设的进出口商品检验机构（以下统称商检机构），分别负责监督管理全省和所辖地区的外商投资财产鉴定工作。云南商检局设立及批准认可的涉外财产鉴定机构（以下简称鉴定机构）负责办理所辖地区的外
商投资财产鉴定工作。
经贸、外贸、财政、国有资产管理、工商、税务、海关、金融等部门根据各自的职责，做好外商投资财产鉴定的相关工作。
第四条 外商投资财产鉴定内容：
一、品种、数量、质量鉴定；
二、价值鉴定；
三、损失鉴定；
四、与外商投资财产有关的其他鉴定。
第五条 商检机构应当协助有关部门或者企业做好引进和利用外资工作，搞好市场调查，积极为中外各方提供咨询服务。加强对鉴定机构的业务指导和监督管理。
第六条 鉴定机构应当具备的条件：
一、经云南商检局批准设立或者认可；
二、拥有与鉴定业务相适应的设备和信息资料；
三、有三名以上获得国家商检局资格认可的专职鉴定人员；
四、具有较完善的鉴定业务管理制度；
五、法律、法规规定的其他条件。
第七条 鉴定机构及其鉴定人员开展鉴定业务，应当遵守下列规定：
一、遵守法律、法规和本条例的规定，依法开展鉴定工作；
二、接受国家商检局和云南商检机构的监督管理；
三、提高办事效率，保证工作质量，在规定的时限内完成鉴定工作；
四、不得泄漏与鉴定财产有关的技术秘密和商业秘密；
五、与财产鉴定当事人有利害关系的鉴定人员应当回避。
第八条 外商投资财产的有关各方为鉴定申请人（以下简称申请人）。申请人应当在应鉴定财产到达使用地之日起20日内，向鉴定机构申请鉴定。
第九条 申请人在申请鉴定时应当填写鉴定申请表，明确鉴定目的、对象及鉴定要求、保密事项和违约责任等。如有特殊要求，则另立鉴定协议。
第十条 申请人在提出财产鉴定申请时，应当同时提供有关行政部门批件、财产目录、报关清单、合同、发票、装箱单、保险单、维修费用清单及设备技术文件等资料。
第十一条 鉴定机构受理鉴定申请后，应当遵循真实、公正、客观的原则，根据财产的现实状况、新旧程度、性能指标、技术参数及其重置成本和获利能力等因素，按照鉴定规程的要求对财产进行鉴定。鉴定标准和方法按国家有关规定执行。
第十二条 鉴定人员在现场查勘和鉴定时，应当对鉴定项目逐一核实，必要时可以要求申请人和其他财产关系人提供有关补充资料和说明。对需要保留现状的财产，经商检机构同意后，由申请人暂行封存。
第十三条 鉴定机构应当自接到鉴定申请之日起45日内向申请人出具鉴定证书。对需要安装调试的机器设备，鉴定期限自安装调试完毕之日起计算或在鉴定协议中商定。
第十四条 鉴定机构出具的鉴定证书应当包括证书种类、鉴定对象、鉴定目的、依据、方法、鉴定结论等主要内容，并由鉴定人员签名，加盖鉴定机构印章。
第十五条 鉴定机构出具的价值鉴定证书是证明被鉴定财产价值量的有效依据。会计师事务所依据价值鉴定证书对外商投资财产进行验资和财务审核。
第十六条 鉴定机构出具的鉴定证书，可作为司法、仲裁、工商、保险、对外贸易、银行、税务、海关、审计、国有资产管理等部门判决、裁定、注册登记、索赔、理赔、评估、抵押、纳税、清算的有效依据。
第十七条 鉴定结论与申请人申报内容不一致的，以鉴定结论为准。有关行政管理部门应当督促和协助申请人和其他财产关系人根据鉴定结论调整投资比例、投资份额、依法修改合同或者采取其它补救措施。
第十八条 申请人和其他财产关系人对鉴定机构作出的鉴定结论有异议时，可以自收到鉴定证书之日起15日内向鉴定机构所在地的商检机构或者上一级商检机构申请复鉴。受理复鉴的商检机构应当自收到复鉴申请之日起45日内作出复鉴结论。申请人和其他财产关系人对复鉴结论仍
有异议的，可以自收到复鉴结论之日起15日内按有关规定向国家商检局再次申请复鉴。国家商检局的复鉴结论为终局结论。
第十九条 申请人无正当理由不在本条例规定的期限内申请鉴定的、故意设置障碍妨碍鉴定工作正常进行的，由商检机构给予警告，并限期改正，逾期仍不改正的，处以应鉴定财产总值1％至5％的罚款。
第二十条 申请人伪造有关证单、票据，隐瞒应鉴定财产的真实情况的，由商检机构给予警告，可以并处应鉴定财产价值1％至10％的罚款。
第二十一条 骗取、伪造、变造鉴定机构鉴定证书的，由商检机构处以五千元以上三万元以下罚款；后果严重的，应加重处罚，直至处以相当于应鉴定财产总值以下的罚款；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十二条 当事人对商检机构作出的行政处罚不服的，可以依法申请复议或者提起诉讼。
当事人逾期不申请复议也不提起诉讼又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的商检机构申请人民法院强制执行。
第二十三条 鉴定机构及其鉴定人员玩忽职守、延误出证，滥用职权、徇私舞弊、伪造鉴定结果的，由商检机构给予行政处分，直至取消其鉴定资格；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十四条 商检机构和鉴定机构违反法律、法规和本条例的规定，给申请人和其他财产关系人造成损失的，申请人和其他财产关系人有权依法要求赔偿直至提起诉讼。
第二十五条 鉴定机构办理外商投资财产鉴定业务，按照国家规定的收费标准向申请人收取鉴定费。
第二十六条 台湾、香港、澳门地区的经济组织或者个人，在云南省行政区域内投资的财产鉴定，参照本条例执行。
第二十七条 本条例的具体应用问题由云南商检局负责解释。
第二十八条 本条例自发布之日起施行。
1995年9月27日