浅析金融诈骗犯罪的控制与防范

郭辉


　　金融是现代经济的核心，在实行计划经济时期，不存在金融市场，金融机构不过是计划经济体系的一个组成部分，金融活动代明显的计划性，因此，当时金融领域内的各项活动在特定的经济体制下相对安全，但随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的逐步建立，我国金融业有很大发展，金融市场应运而生，并空前活跃，对我国整个经济建设起到了巨大的推动作用。然而，与此同时，在经济体制转轨的过程中，随着金融领域改革开放的深入，在金融领域内的犯罪活动也急剧增加，并且不断出现一些新的犯罪行为，其中发生在金融领域的的犯罪活动，尤其是诈骗犯罪比较突出，又由于对此新类型犯罪的控制与防范机制尚未健全，导致一些犯罪分子乘机作案，金融诈骗犯罪案件明显增多，诈骗数额越来越大、涉案面越来越广、社会影响越来越恶劣，严重破坏了国家的金融秩序和社会秩序，直接危害到经济建设的健康发展。
　　同时，不仅我国如此，从全球范围来看，金融诈骗犯罪案件也呈迅速增长的趋势，全世界每年因国际金融欺诈所遭受的经济损失高达二○亿美元左右。由此可见，金融诈骗犯罪已成为当前金融领域中的一大公害，依法防范和打击金融诈骗犯罪活动，已成为世界各国的共识。在我国加入世界贸易组织之后，如何有效地防止金融诈骗犯罪已经成为一个时代赋予我门的一个必须完成的暂新课题。
　　但在此，对于什么是金融诈骗犯罪却至今没有一个明确的界定，在我国刑法中虽然有金融诈骗罪这一概念，但其范围实是难以确定。因此，给金融诈骗犯罪下一个准确的定义，不仅具有理论研究的价值，更具有指导司法实践、正确适用法律的实践意义。本文所有对于这一主题的讨论也正是基于该定义展开的。
　　从金融诈骗犯罪的具体概念来看，目前我国刑法学界有人认为：“通俗地讲，金融诈骗犯罪即指为了骗取财产或银行信用而恶意利用来自被害人自身的弱点，使金融机构或开户单位、个人陷于错误认识，自动向骗犯交付财产或提供银行信用的行为。”[1]另有学者认为，“金融诈骗是指以骗取金融机构的财产或者信用为目的，采取虚构实是或者隐瞒真相等方法，只是金融秩序遭到破坏的行为”，[2]还有学者认为：“金融诈骗使以非法占有为目的，采用虚构事实或隐瞒真相的方法，骗取公私财产或金融机构信用，破坏金融管理秩序的行为”。
　　我们认为，上述诸种定义都未能完全揭示金融诈骗犯罪的本质，其中第一种观点的表述过于学理化，在实践中容易出现理解上的偏差，不具可操作性；第二种观点似乎执强调了金融诈骗对金融秩序的侵害，而忽视了金融诈骗侵害的其它客体如私人财产等，这就人为地缩小了金融诈骗的定义范围；而第三种观点虽然很好地弥补了上述前两种观点的不足，但是，单纯以列举的方式来讨论金融诈骗的概念，注定是要挂一漏万的，金融诈骗的犯罪手段决不仅仅是“虚构事实或隐瞒真相” 要准确界定这一概念，首先应当立足于金融诈骗区别与其它任何罪的本质特征即“诈骗”，同时又必须看到金融诈骗作为一个独立的罪其有别于一般诈骗罪的特征即发生的领域在且仅在“金融领域”，最后我们须对所有形形色色的金融诈骗的犯罪手段和途径作一个科学而准确的概括，既不能陷于因过分抽象而失去可操作性，更不能为强调可操作性而使对诈骗的认定范围失之过窄。
　　因此，我们认为，金融诈骗应是指在金融领域内，违反诚实信用原则，通过欺诈的方式并以非法占有为目的，骗取金融机构或其它机构或个人的信用或财产，破坏国家金融管理秩序的犯罪行为。
　　金融诈骗犯罪作为一独立的罪，其罪域极为广泛，从属罪名繁多，包括信贷犯罪、票据诈骗罪，集资诈骗罪、金融凭证诈骗罪，信用卡诈骗罪、信用证诈骗罪、保险诈骗罪以及包括内幕交易、泄露内幕信息罪，编造并传播证券交易虚假信息罪，诱骗投资者买卖证券罪，操纵证券交易价格罪等证券犯罪等等。
同时，金融诈骗犯罪相对于经济犯罪而言，它仅仅是经济犯罪的一个组成部分，但是其最重要的和基本的组成部分。也就是说，经济犯罪主要是由金融犯罪构成的。从两者的区别来看，金融犯罪不应包括一般的财产型犯罪、公职侵占型犯罪、公职挪用型犯罪、公职贿赂型犯罪、危害自然资源犯罪、伪造货币犯罪、破坏型经济犯罪、过失型经济犯罪等。因为这些犯罪行为本身并不属于金融领域内犯罪，二者的犯罪主体、犯罪的直接目的、行为方式和手段以及犯罪的情节与法律后果均不同。当然， 这里论及的财产犯罪是狭义的，一般是指刑法分则第五章“侵犯财产罪”中所规定的财产犯罪。
　　我国惩治金融诈骗犯罪的刑事立法，始于一九七九年刑法，但是囿于当时的立法条件和经济发展水平等因素的制约，没有对金融犯罪问题作出明确规定，对于危害十分严重的金融诈骗犯罪行为，只能依据诈骗罪定罪处罚。随着金融诈骗案件的多发，司法实践表明，仅凭一个笼统的、泛泛的“诈骗罪”，已很难有效的制裁金融诈骗犯罪活动。第八届全国人大于1995年6月30日通过了旨在惩治伪造货币和金融票据诈骗、信用证诈骗、非法集资诈骗等破坏金融秩序犯罪的《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》，用较大篇幅规定了金融诈骗犯罪问题，明确列举出六种金融诈骗犯罪形式，即集资诈骗、贷款诈骗、票据诈骗、信用证诈骗、信用卡诈骗和保险诈骗，并且将集资诈骗、票据诈骗、信用证诈骗罪的法定最高刑规定为死刑。在1997年新刑法分则第三章第五节专门规定了金融诈骗罪，其中增加了金融凭证诈骗罪、有价证券诈骗罪两种新类型的诈骗犯罪。
　　但是，试图仅仅依靠刑罚来控制与防范金融诈骗显然是幼稚而不切实际的，可能的情况并且被现实生活所一再证明的是重刑之下，金融诈骗犯罪不仅没有丝毫减少，相反，“道高一尺，魔高一丈”，金融诈骗犯罪在逃避刑罚制裁的进程中不断摸索、前进，并不断通过林林种种的更为隐蔽的手法继续犯罪，可以说，金融诈骗犯罪正是在刑罚的制裁与反制裁中成熟壮大起来的。从法律对社会生活的调整手段来看，不论何种法律，都是凭借权威对社会关系施加影响、进行规范的活动，其目的在于形成一种理想的社会秩序。而法律调整社会关系的途径或曰手段总括来说，无非有且仅有两种，即事前调整与事后调整。事前调整就是塑造社会关系为法律关系，使其遵循立法者意志的方向发展，从而形成一种理想的秩序，如法律对主体、客体内容的限定与规范。但是，这种理想秩序并不排除被破坏的可能，而事后调整是通过适用法律责任使被破坏的法律关系恢复圆满状态的一种补救方式，如适用刑罚。对于此二种调整手段，究竟该以何种手段为主，向有争议，但是，由于事后调整的外在客观性较之事前调整要来得显著，即社会对于法律责任的认知程度较高，这就在事实上似乎确立了事后调整的主导地位。但是，从纯粹意义上来说，理想秩序的建构究竟是否真的仅仅依靠法律责任的实现就可以完成呢？答案显然是否定的！事实上，对于理想秩序的塑造与建构，更多的是需要运用事前而非事后调整的手段对之加以规制与防范。


北安市人民法院 郭辉
四川省成都市人民政府办公厅


成都市人民政府办公厅关于印发成都市企业技术创新和技术改造项目资金管理办法的通知


成办发〔2007〕57号


各区（市）县政府，市政府各部门：
　　《成都市企业技术创新和技术改造项目资金管理办法》已经市政府同意，现印发你们，请遵照执行。

二○○七年六月二十九日

成都市企业技术创新和技术改造项目资金管理办法

　　第一条 （目的依据）
　　为鼓励和推动企业技术创新和技术改造，加快产业结构调整和升级，促进经济增长方式转变，实现工业新跨越，根据国家、省有关规定，结合成都市实际，制定本办法。
　　第二条 （资金来源）
　　企业技术创新和技术改造项目资金（以下简称专项资金）由市财政预算安排，以后根据我市财力和重点产业发展情况，在原规模基础上逐年增加。
　　第三条 （适用范围）
　　凡税收解缴关系在成都市行政区域内的企业，所实施的技术创新和技术改造项目（以下简称项目），适用本办法。
　　第四条 （遵循原则）　
　　（一）符合国家产业政策和行业发展规划，符合我市工业发展规划、工业布局规划、土地利用总体规划和城市建设总体规划。　　
　　（二）坚持以市场为导向，以提高产品技术含量和企业经济效益为目标，充分发挥政府资金的引导和带动作用，择优扶强，突出重点，统筹兼顾，促进产品结构调整、科技成果转化和高新技术产业化。
　　第五条 （支持重点）
　　（一）列入国家、省、市技术创新项目计划、技术创新能力建设项目计划和企业信息化项目计划的项目；　　
　　（二）具有自主知识产权的项目和新技术、新产品项目以及重大科技成果转化项目；
　　（三）列入省、市重点计划的技术改造项目；
　　（四）重点支持的中小企业技术改造项目。
　　第六条 （支持方式）
　　对于符合条件的项目，采取贷款贴息和资金补助两种支持方式。项目贷款贴息主要用于鼓励企业通过金融融资进行技术创新和技术改造；项目资金补助主要用于鼓励企业利用自筹资金进行技术创新和技术改造。贷款贴息和资金补助的安排比例，原则上根据专项资金安排情况统筹平衡。　　
　　对已享受国家、省全额贷款贴息和资金补助的项目，不再享受市本级财政贴息和补助；对已享受国家、省部分贷款贴息和资金补助的项目，其未享受的差额部分，给予贴息和补助。
　　第七条 （支持标准）
　　（一）贴息标准。
　　1．市、区（市）县两级财政贷款贴息项目（单项）资金安排原则上不超过300万元。市委、市政府决定支持的重大项目给予特殊支持。　　
　　2．项目在建设期间内的贷款，给予一年期的贴息。
　　3．项目贷款利率按孰低原则执行：贷款年利率在6%以下的，按实际利率贴息；贷款年利率在6%以上的，按6%给予贴息。
　　4．税收全额缴入市金库的市本级企业的项目贷款，由市本级财政给予全额贴息。企业税收解缴关系在区（市）县的按以下标准执行：
　　（1）锦江区、青羊区、金牛区、武侯区、成华区的项目贷款，贴息分摊比例为：市本级财政贴息40%，区财政贴息60%；
　　（2）成都高新区的项目贷款市本级财政原则上不实行贴息，若确需贴息，贴息分摊比例为：市本级财政贴息10％，成都高新区财政贴息90％；
　　（3）其他区（市）县的项目贷款，贴息分摊比例为：市本级财政贴息70％，区（市）县财政贴息30％。
　　（二）补助标准。市本级财政安排的资金补助项目（单项）补助资金原则上不超过100万元。市委、市政府决定支持的重大项目给予特殊支持。
　　补助资金按以下标准执行：
　　1．技术改造项目投资额在1000万元的安排20万元，投资额每增加500万元，补助资金增加5万元。
　　2．技术创新项目投资额在500万元的安排10万元，投资额每增加500万元，补助资金增加5万元。
　　第八条 （申报条件）
　　基本条件：列入“成都市企业技术创新和技术改造年度重点支持项目计划”的项目；技术改造项目投资额在1000万元以上，技术创新项目投资额在500万元以上。　　
　　（一）预贴息和预补助项目申报条件。
　　1．经政府投资主管部门备案（核准或审批）的技术改造项目；
　　2．区（市）县工业主管局、财政局已同意承诺配套息金；
　　3．项目已开工建设或实施;
　　4．技术创新项目提供项目申报书（或项目建议书）；技术改造项目提供项目可行性研究报告。
　　（二）贴息和补助资金申报条件。
　　1．经专家评审初选，列入预贴息和预补助计划的项目；
　　2．项目按进度计划竣工（完成），项目建设期间内相关的原始资料齐备，并经有关单位组织验收合格；
　　3．补助项目需提供经招标确定的中介机构出具的项目投资专项审计报告；
　　4．经招标确定的资信机构出具的企业信用评级达到BBB级以上。
　　第九条 （申报程序）
　　市经委、市财政局于每年5月、10月分批下达预贴息、预补助项目计划和资金计划。各区（市）县工业主管局、财政局据此时间提前对符合本办法第八条的项目及时组织向市经委、市财政局申报。
　　税收解缴关系在市本级的企业可直接向市经委、市财政局申报；税收解缴关系在区（市）县的企业由区（市）县工业主管局、财政局对项目初审后将符合申报条件的项目联合向市经委、市财政局申报。
　　第十条 （资金拨付）
　　列入预贴息和预补助计划的项目，在计划工期内项目完工经有关单位组织验收合格后，由市经委、市财政局联合下达资金计划。　
　　资金计划下达后，市财政局在5个工作日内将市财政专项资金拨付到市本级企业或项目业主单位所在区（市）县财政局。区（市）县财政局在收到市财政专项资金后5个工作日内,连同区（市）县配套资金一并拨付到项目业主单位。
　　企业收到专项资金后，属投资补助的应作资本公积处理；属贷款贴息的应作冲减企业财务费用处理；对支持资金权属有规定的，从其规定。
　　第十一条 （管理职责）
　　市经委主要负责组织编制项目计划，核实项目的实施内容及进展情况，组织项目的评审；市财政局主要负责支持资金的审核、落实和监督使用。　　
　　第十二条 （项目监督）
　　各级工业主管部门、财政部门要加强项目管理，定期跟踪项目的实施情况，推进项目管理制度化、规范化。严格执行项目资金管理制度。凡以任何形式、任何理由截留、占用、挪用专项资金的，将按国家有关法律、法规的规定追究有关单位和直接人员的责任，并将截留、占用、挪用的专项资金全额收缴财政，同时取消其以后年度享受专项资金政策的资格。触犯刑律的移交司法机关处理。　　
　　第十三条 （贯彻措施）
　　各区（市）县政府应结合本地实际，根据本办法制定具体贯彻措施。
　　第十四条 （解释机关）
　　本办法由市经委、市财政局负责解释。　　
　　第十五条 （施行时间）
　　本办法自发布之日起30日后施行。原《成都市企业技术创新和技术改造贷款项目贴息资金管理暂行办法》（成办发〔2001〕55号）、《成都市企业技术创新和技术改造贷款项目贴息资金管理暂行办法的补充通知》（成办发〔2004〕89号）和《成都市企业技术创新和技术改造贷款项目贴息资金管理办法》（成办发〔2005〕152号）自本办法施行之日起废止。