北京市小公共汽车管理条例

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北京市小公共汽车管理条例

北京市人大


北京市小公共汽车管理条例
市人大


第一章 总则
第一条 为了加强本市小公共汽车的管理,提高服务水平,维护正常营运秩序,保障乘客、经济者以及从业人员的合法权益,根据本市实际情况,制定本条例。
第二条 本市行政区域内的小公共汽车经营者及其从业人员、乘客和小公共汽车管理者,均应当遵守本条例。
本条例所称小公共汽车是指按照固定线路行驶,7座以上、20座以下的营运性客车。
第三条 市市政管理委员会主管本市小公共汽车的管理工作,负责本条例的组织实施。市公共交通管理办公室(以下简称市公交办)负责本市小公共汽车的日常管理和监督检查。
市市政管理委员会可以委托远郊区、县小公共汽车管理机构对本区、县范围内的小公共汽车进行管理和监督检查。
工商行政、税务、物价、劳动、卫生、公安、公安交通等管理机关,按照各自的职责,依法对小公共汽车进行管理。
第四条 小公共汽车是城市公共交通工具的组成部分,是大型公共汽车在线路、运力、档次上的补充。小公共汽车营运应当统一管理、按需适量、方便群众。
第五条 本市小公共汽车采用固定站点上、下车和非固定站点上、下车相结合的服务方式。

第二章 营运线路和经营资质管理
第六条 小公共汽车营运线路的发展计划,应当根据北京城市规划和社会需求,由市市政管理委员会会同城市规划、公安交通等部门审定。
第七条 本市对小公共汽车营运线路按照“公开、公平、公正”的原则,逐步推行有偿使用的制度,具体办法由市人民政府制定。
第八条 小公共汽车营运线路上应当设置停车站点,并放置统一样式的站牌。
第九条 申请从事小公共汽车经营的应当具备下列条件:
(一)有合格并符合规定数量的车辆;
(二)有合格的驾驶人员和乘务人员;
(三)有固定的办公场所和符合规定的车辆停放场地;
(四)有营运线路和合理的营运方案;
(五)有相应的管理人员和管理制度。
第十条 小公共汽车驾驶员、乘务员应当具备下列条件:
(一)有本市常住户口,身体健康;
(二)经市公交办考核并取得合格证书,被吊销营运资格证件的须期满5年以上;
(三)驾驶员男60周岁、女50周岁以下,取得本市核发的驾驶证,并连续2年从事汽车驾驶工作。
第十一条 申请从事小公共汽车经营的,须经市公交办审核批准,领取经营许可证件,在取得营业执照、车辆牌证,办理税务登记后,由市公交办发给线路准运证、驾驶员准驾证和乘务员服务证等营运资格证件。
第十二条 市公交办对小公共汽车经营者和驾驶员、乘务员的资质和营运车辆状况实行年度审验制度。经审验合格的方可继续经营和服务。
第十三条 小公共汽车经营者增加、减少或者更新车辆,应当报市公交办核准;变更办公场所、停车场地、管理人员等,应当向市公交办备案;停运或者歇业的,应当提前30日向市公交办提出申请,经批准后再到工商行政管理机关办理相关手续。
第十四条 小公共汽车营运车辆应当符合下列要求:
(一)经公安交通管理机关检验合格;
(二)车型、车身颜色和车内设施符合规定;
(三)装有统一制式的标志灯、行车线路牌;
(四)车身上标明经营单位名称、车辆编号和定员;
(五)车内明显位置张贴价目表、监督卡、服务公约、乘客规则、禁止吸烟标志等;
(六)车容整洁卫生。

第三章 营运服务管理
第十五条 小公共汽车经营者应当遵守下列规定:
(一)建立实施治安保卫责任制,对从业人员进行法制教育、职业道德教育,建立业务培训和考核制度;
(二)依法与从业人员签订劳动合同,实行承包的,依法签订承包合同;
(三)按照规定的时间、服务方式营运;
(四)保持营运车辆性能完好和车内各种设施及营运标志齐全有效;
(五)执行物价管理机关制定的收费标准,使用经税务机关批准的收费凭证;
(六)执行小公共汽车管理机关协调营运业务的措施;
(七)按照规定期限和要求向市公交办如实报送营运报表,接受市公交办对营运资料和票证的查阅;
(八)对乘客提出的服务质量问题及时调查处理,并应当自乘客提出之日起10日内做出答复;
(九)不得擅自转包、转租营运车辆;
(十)不得转让、出卖、涂改、仿造营运资格证件;
(十一)不得使用无营运资格证件或者非本单位的驾驶员、乘务员从事营运;
(十二)按照规定标准和期限向市公交办缴纳管理费。
第十六条 小公共汽车驾驶员、乘务员应当遵守下列规定:
(一)服饰整洁、文明礼貌、服务规范;
(二)驾驶员佩戴准驾证、乘务员佩戴服务证上岗;
(三)维护营运秩序,按序在核准的站点停、发车,按照车辆的定员标准载客;
(四)不得使用扩音器,不得强拉乘客、行进中开门揽客或者中途甩客;
(五)不得长时间在营运线路上的站点停车等客;
(六)不得妨碍公共电、汽车的正常营运;
(七)不得擅自改变营运线路;
(八)按规定向乘客收取票款,不得以任何方式向乘客多收费、乱收费;
(九)收款后应当主动付给乘客符合规定的专用车票;
(十)营运途中因车辆故障不能继续营运时,应当向乘客退还票款;
(十一)保持车辆整洁,牌证齐全、清晰,不得挪用车辆牌证或者对车辆牌证弄虚作假;
(十二)不得将车辆交予他人驾驶或者驾驶非本单位的车辆营运;
(十三)不得运载违禁和易燃、易爆等物品。
第十七条 小公共汽车经营者、驾驶员、乘务员的合法权益应当受到保护,任何单位、个人不得干扰、妨碍小公共汽车的正常营运。
第十八条 乘客在乘坐小公共汽车时要维护车内清洁卫生,爱护车内设施,禁止吸烟,严禁携带易燃、易爆或者其他有碍安全的物品乘车。
第十九条 乘客对小公共汽车经营者、驾驶员、乘务员在营运中侵犯其合法权益的行为,有权向小公共汽车管理部门投诉。
乘客投诉应当自权益被侵犯之日起15日内提出,投诉时应当提供权益被侵犯的事实以及车辆牌号、车票等有关证据。
第二十条 小公共汽车管理部门应当设立专人接受乘客投诉,及时调查、依法处理,并在20日内将处理结果答复投诉人。

第四章 法律责任
第二十一条 违反本条例第十一条的规定,未经批准擅自经营小公共汽车业务的,由工商行政管理机关暂扣车辆,责令停止经营活动,没收违法所得,并按每辆车5000元至2万元处以罚款。
公安交通管理机关和市公交办发现无照经营小公共汽车业务的,可暂扣车辆,并在5日内移送工商行政管理机关处理。
第二十二条 违反本条例第十二条的规定,不遵守年度审验制度的,由市公交办限期审验;对审验不合格的,限期改正。逾期30日不申请审验或者未改正的,由市公交办视情节吊销小公共汽车经营者经营许可证件、小公共汽车车辆营运证件和驾驶员、乘务员营运资格证件。
第二十三条 违反本条例第十三条的规定,未经批准擅自增加或者减少小公共汽车营运车辆的,由市公交办责令限期改正,没收违法所得,并按每增加或者减少一辆车处以2000元至5000元罚款。
第二十四条 违反本条例第十四条第(二)项、第(三)项、第(四)项、第(五)项规定或者第十五条第(一)项、第(三)项、第(六)项、第(七)项、第(八)项、第(九)项、第(十)项、第(十一)项规定的,由市公交办给予警告,并可处以 200元至2000元罚款。
小公共汽车经营者因管理不善,造成本单位违法行为严重,服务质量低劣的,由市公交办对其处以3000元至 3万元罚款,并可责令停业整顿5日至15日。
第二十五条 违反本条例第十六条第(二)项、第(三) 项、第(四)项、第(五)项、第(六)项、第(七)项、第(九)项、第(十一)项、第(十二)项规定的,由市公交办给予警告,并可处以100元至1000元罚款;情节严重的,处以1000元至2000元罚款。
小公共汽车驾驶员、乘务员有上款规定违法行为的或者有违反本条例第十六条第(八)项规定行为的,由市公交办在其营运资格证件上作违法记录,并可暂扣营运资格证件1个月至3个月。
第二十六条 小公共汽车驾驶员、乘务员发生严重服务质量事故或者利用小公共汽车进行违法犯罪活动以及为违法犯罪活动提供方便的,由市公交办吊销其营运资格证件。
第二十七条 小公共汽车驾驶员、乘务员1年内违法记录累计达到2次或者暂扣营运资格证件的时间达到3个月的,由市公交办对其进行法制教育,经考试合格后方可重新上岗。
小公共汽车驾驶员、乘务员1年内违法记录累计超过2次或者暂扣营运资格证件累计超过3个月的,由市公交办吊销其营运资格证件。
第二十八条 违反本条例,属于违反工商行政、税务、物价、劳动、卫生、公安、公安交通等方面的法律、法规和规章的,由有关主管部门依法处理。
第二十九条 小公共汽车管理部门的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分;构成犯罪的,依法追究其刑事责任。

第五章 附则
第三十条 本条例具体应用中的问题,由市市政管理委员会负责解释。
第三十一条 本条例自1998年8月1日起施行。1995年8月23日市人民政府发布的《北京市小公共汽车管理办法》同时废止。



1998年6月5日
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中国人民建设银行债券发行业务操作规程(试行)

建设银行


中国人民建设银行债券发行业务操作规程(试行)
建设银行


第一章 总则
第一条 为了加强债券发行业务管理,规范债券发行业务操作程序,根据《中国人民建设银行证券业务管理暂行办法》和《中国人民建设银行发行和兑付债券会计核算手续》,特制定本操作规程。
第二条 债券发行业务操作规程,是从建设银行业务发展的实际出发,本着积极实用的原则制定的。其内容包括债券的设计印制、调拨、领取、押运、发售、兑付、销毁和档案管理等。
第三条 本操作规程,适用于建设银行发行和代理发行政府债券、金融债券、企业债券等各种债券的业务。

第二章 债券业务的分工与管理
第四条 债券发行业务涉及筹资、会计、出纳、保卫、计划等部门,各有关部门必须明确分工,各负其责,建立健全既协作配合,又相互制约的组织管理体制。
第五条 筹资部门是全行归口管理债券业务的部门,负责对债券发行业务实施全面的管理。
主要职责:
(1)制定债券发行计划、章程及相应的管理和操作办法。
(2)组织协调债券印制、调运、发售、兑付、销毁等具体工作。
(3)负责整理和保管债券发行档案。
(4)设立业务台帐:
①债券实物库存台帐(见附式一):按种类、分年度、分面额立户,分别反映未发售、已兑付债券实物的收发、上交、销毁及结存数量。
②债券资金台帐(附式二):按种类、分年度、分行处立户,反映债券发售资金划转和债券兑付资金拨付情况。
第六条 会计部门是全行债券业务核算部门,负责债券发行业务的会计核算工作。
主要职责:
(1)负责债券发售、兑付的会计核算手续。
(2)负责债券发售资金划转及债券兑付资金拨付。
(3)设置债券核算帐务:
①表内科目资金帐:分别发行、兑付的债券,按种类、分年度设明细帐,核算各行处发售、兑付各种债券资金的划转及拨付。
②表外科目帐:分别未发行、已兑付的债券,按种类、分年度设明细帐,反映库存未发行债券和已兑付债券的增减变化情况。
第七条 出纳部门是债券实物保管部门,负责未发行债券和已兑付债券的保管领发工作。
主要职责:
(1)办理领发未发行债券和收回已兑付债券的出入库手续。
(2)保管库存各种债券。
(3)建立库存债券登记簿:
①未发行债券登记簿,按种类、分年度、分面额设户,反映未发行债券实物的调领入库、分发出库及实际结存情况。
②已兑付债券登记簿:按种类、分年度、分面额设户,反映已兑付债券收回入库、上交(或销毁)出库以及实际结存数量。
第八条 保卫部门是全行债券发行警卫部门,负责债券押运、分发、出售、兑付、销毁等环节的安全保卫工作。
第九条 债券营业机构(指经批准设立的办理债券业务营业机构)和办理债券发行业务的储蓄所及会计债券专柜,具体办理债券发售和兑付业务。
主要职责:
1.办理居民个人或单位的现金购券和转帐购券业务。
2.办理持券人到期债券的兑付业务。
3.建立发行债券的明细帐簿。
(1)债券营业机构按规定建立各种发行、兑付债券等明细帐的帐簿:
①发售债券帐,按种类、分年度设户,反映出售债券的资金收入、划转情况;
②兑付债券帐,按种类、分年度设户,反映兑付债券的资金垫付、清算情况;
③库存现金帐,反映发售债券的现金收入、上缴和兑付债券的现金提取、支付情况;
④内部往来帐,反映债券营业机构与管理行处会计部门在发生单位转帐购券、转帐兑付和发售资金划转、兑付资金清算以及提取兑付债券现金等款项的往来情况;
⑤未发行债券登记簿,按种类、分年度、分面额设户,反映债券的领取、出售、退回以及结存数量;
⑥已兑付债券登记簿,按种类、分年度、分面额设户,反映已兑付债券收回、上交(或销毁)以及结存数量。
(2)储蓄所兼办债券发行业务,只在“应付及暂收款”和“应收及暂付款”科目内按种类、分年度核算债券发售和兑付业务,并在“有价单证”表外科目下设“未发行债券”和“已兑付债券”两个登记簿(见附式三)。发生的转帐款项和现金收付,直接在“内部往来”和“库存现金
”中核算。
(3)会计债券专柜,每日发售和兑付的债券(含收款单)于营业终了直接并入会计营业柜台统一进行核算,对领用和兑付收回的债券及收款单,应设未发售债券、已兑付债券和重要单证(见附式四)三个登记卡,按种类、分年度、分面额立户登记。

第三章 设计印制
第十条 债券的设计印制由筹资部门负责。组织发行行筹资部门负责提出票面设计的内容、格式、图案、底纹、暗记、颜色等具体意见,经主管行长审定(代理发行的债券,还应征得发行单位的同意),如有必要,应送同级人民银行认可。然后,交人民银行认定的具备印制债券条件的
厂家印制。
第十一条 设计印制前,筹资部门应与印制厂就有关事项进行协商,签订书面协议。协议内容包括:设计标准、制版要求、印制数量、质量、工艺、包装、价格、交货日期和地点、结算方式、印后版面处理、保密及违约责任等。
第十二条 印制过程中,筹资和保卫部门要对债券印制过程进行监督,检查残损债券的处理情况,防止发生意外。

第四章 调领押运
第十三条 印制债券经验收合格或收到上级行发来的债券调拨通知文件后,筹资部门应会同出纳、保卫等部门及时组织领取。
第十四条 领取押运债券时,筹资部门负责与印制(钞)厂或上级行筹资部门办理领券手续;出纳部门依据印制协议、厂方交货单或上级行签发的债券调拨单、债券出库单清点债券的数量、面额;保卫部门负责债券押运途中的安全警卫。
第十五条 领取债券时,领券人员必须携带行政介绍信、本人身份证(到上级行领券,还应携带债券调拨单)。保卫人员必须携带武器和“特货免检证”,携带枪支时,应同时持当地公安机关出具的“持枪证”。
第十六条 调运债券视同调运现钞,押运人员要严格执行《中国人民建设银行押运员守则》。必须坚决遵守“双人领券、双人押运、专车运送、双人入库”的原则。对于路途较远,中途需要停车就餐或休息的,必须提前与当地建设银行联系,办理债券寄库。
第十七条 采取火车或飞机运送的,保卫部门应事先与火车乘警和机上保安人员联系,取得配合、支持,押运人员一般应乘坐软卧包厢或坐飞机舱的有利座位,做到人不离券。
第十八条 债券经办网点在管理行处领取债券,应填制“债券领用单”一式四联,加盖办事处或储蓄所业务公章、领券人签名或盖章,据以办理领取手续。

第五章 入库保管
第十九条 债券押运回行后,应依据债券印制协议和厂方交货单或上级行签发的债券出库单,由经领人填制“债券入库单”一式三联(见附式五),筹资部门审查无误盖章后,在三联入库单“业务部门签章”处盖章,连同债券和上级行签发的债券出库单或印制厂交货单一并交金库保管
员。
第二十条 金库保管员审核单据、清点债券无误后,办理债券入库。并在三联入库单上加盖名章。第一联交会计部门登记“未发行××债券”表外科目明细帐,第二联由出纳部门留存记载“未发行债券登记簿”,第三联退筹资部门凭以登记“债券实物库存台帐”。
第二十一条 债券收款单领回后,要入库保管。入库时,由经领人填制“重要单证入库单”一式三联(同附式五),经筹资部门审查后交出纳部门入库保管,第一联交会计部门登记“重要空白凭证”分户帐,第二联由出纳部门据以记载“重要单证登记簿”,第三联交筹资部门登记“债
券实物库存台帐”。
第二十二条 筹资部门每月应与会计、出纳部门核对一次库存未发行债券明细帐目,保证三方帐簿上的债券数量、金额相符。主管行长和出纳负责人应不定期检查库存债券,确保帐券一致。

第六章 分发出库
第二十三条 筹资部门根据所属地区的债券发行市场等情况和所属行的发行意向,分配下达各行处债券发行任务,按数量、面额、金额、号码编制“债券发行任务分配表”送出纳部门,并填写“债券调拨单”一式四联(见附式六),加盖部门公章和制单人名章,第一联留存,第二、三
、四联一并寄所属行。
第二十四条 出纳部门接到债券分配表后,按分配表所列行名、数量、面额、号码配债券。
第二十五条 下级行筹资部门接到上级行发来的调拨单后,凭以填制“债券出库单”一式四联(见附件七),在债券出库单和调拨单第二联上加盖行政公章,携带调拨单、行政介绍信和领券人身份证件到上级行办理领取债券手续。
上级行筹资部门审验领券人出具的出库单、调拨单、介绍信无误后,把身份证号码登记在介绍信上,将调拨单与留存的调拨单第一联及出库单核对无误后,在四联出库单“业务审核处”加盖名章后,连同介绍信一并交领券人到出纳部门领券。
第二十六条 出纳或保管人员审核经筹资部门审验的出库单无误后,在四联出库单“出纳管库”处签章,根据第二联出库单(分行介绍信件附件)配发债券,并凭以登记“未发行债券登记簿”;第一联送会计部门记帐;第三联退领用行;第四联送本行筹资部门,凭以登记台帐。
第二十七条 会计部门收到出纳部门送交的出库单及有关单证审查无误后,以出库单第一联作表外科目付出凭证,登记表外科目明细帐。
第二十八条 管理行处向所属经办网点分发债券时,不填调拨单。办理领券手续时,筹资部门应认真审查经办网点填制的一式四联“债券出库单”,加盖审查人员名章,将第三联留存登记“债券实物库存台帐”,其余退领券人交会计部门,经记帐员审查盖章后,凭第一联登记“未发行
债券”明细帐,二、四联交领券人到出纳部门领券。出纳部门核对盖章,凭第二联付给债券后留存记载“未发行债券登记簿”,第四联由领券人随同债券带回证券经办网点交经办员点收债券后,由复核员凭第四联记载“未发行债券登记簿”。
第二十九条 管理行处会计部门设立债券发售专柜(简称会计债券专柜)领券时,由筹资部门填制“债券出库单”一式四联,经领券人签字后,第三联留存登记“债券实物库存台帐”,其余交领券人比照上述程序领券后,第一联由会计部门登记分户帐,第二联出纳部门据以记载登记簿
,第四联由会计债券专柜记载“未发行债券登记卡”。
第三十条 会计债券专柜领用债券收款单(代债券,下同)时,由筹资部门填制“重要单证出库单”一式四联,比照上述手续办理后,第三联留存登记“债券实物库存台帐”,第一联会计部门登记有关表外科目分户帐,第二联出纳部门办理收款单出库后,记载“重要单证登记簿”,第
四联由会计债券专柜记载“重要单证登记卡”。

第七章 票样管理
第三十一条 筹资部门在印制债券时,应同时印制票样,并在票样正面显著位置印上“票样”、“禁止流通”字样,根据确定的印数另外编号、捆扎、分包。
第三十二条 债券票样由筹资部门根据需要分发给有关债券业务管理部门和证券交易机构备查。分发时要填制“债券票样分发单”一式三联(见附式八),第一联作存根,留筹资部门,第二联随票样送收样单位,第三联作回单由收样单位盖章后退回发样部门。
第三十三条 筹资部门下发和接收票样均应建立“债券票样登记簿”(见附式九),按种类、分年度、券别立户,详细记载票样种类、券别、数量、编号。
第三十四条 对于债券票样,筹资部门要确定专人,视同重要单证保管,平时要存放在保险柜里。其中暗记为绝密件不得泄露。保管人员变动时,必须认真办理交接手续,并由部门负责人监交并履行必要的签章手续。
第三十五条 债券票样因保管不善,发生被盗、遗失的,要立即报告发行部门和本行保卫部门。如发现票样流入市场,筹资部门或经办网点应予以没收,同时由筹资部门会同保卫部门追究来源。
第三十六条 某种债券全部兑付后,除送交档案部门归档一套外,其余票样应随债券销毁。

第八章 发售
第三十七条 债券发售只能在债券营业机构、有条件的储蓄所和会计债券专柜(简称经办网点)具体办理,不得设临时摊点发售债券。
第三十八条 各经办网点发售债券时,应坚持双人临柜、交叉复核、帐券分开、券款分管、日清日结、当日报帐的原则,做到帐券、帐款、帐帐、券款四相符。
第三十九条 发售债券,其操作程序是:
1.购券人持现金购买债券时,应由购券人填写“购买债券交款单”一联(见附式十),列明姓名、地址、购买金额等,连同现金交经办员。经办员审核交款单,清点现金无误后,发给购券人铜牌,并在交款单上注明铜牌号码,加盖名章,将现金、交款单交复核员。
复核员复核无误收妥现金,按交款单配付债券,在交款单上加盖名章和“现金收讫”戳记,并在交款单上注明券别、张数,然后将交款单和债券一并交经办员。
经办员按交款单注明的券面金额复点债券,核对印鉴无误后,呼叫牌号,核对购券人姓名与铜牌号无误后收回铜牌,将债券交购券人。在交款单上加盖“券已付”戳记,留待营业终了办理转帐,并逐笔登记“现金收入日记簿”。
2.购券人持转帐支票购买债券时,分别两种不同情况进行办理。
(1)购券单位在本行开户时,应填写“购买债券交款单”一联,连同转帐支票一并交经办员。
经办员审查支票签发日期,核对购券人名称、开户行、帐号无误后,将交款单、转帐支票一起通过内部传送会计部门,办理转帐手续。
会计部门审核各种凭证,按照付款程序办妥手续,在交款单、转帐支票上加盖名章和“转讫”章,将转帐支票留存作付方记帐凭证,交款单退债券经办网点。
经办员收到会计部门退回的交款单后,经查验印鉴齐全,将交款单交复核员。
复核员复核单证无误后,加盖名章,按交款单配付债券,并在交款单上注明券别、张数,然后将债券和交款单一并交经办员。
经办员复点债券无误,在交款单上加盖“券已发”戳记,留待营业终了办理转帐。将债券交购券人。
(2)购券单位在他行开户时,应填制“购买债券交款单”一式两联(一联代“临时收据”),连同转帐支票一并交经办员。
经办员审查支票和购买人名称、开户行、帐号无误后,记载“转帐划款登记簿”,在两联交款单上加盖名章和“他行票据收妥抵用”专用章,一联由复核员加盖名章和公章,确定领券时间、退购券人作为临时收据,届时凭交款单(临时收据)领取债券。另一联交款单和转帐支票一起送
会计部门。
会计部门收到后,以交款单填制收方记帐凭证,逐笔登记“应付及暂收款明细帐”,将他行支票按票据交换的规定及时提出交换。待他行支票收妥抵用后(即按当地票据交换场次,约定不退票的时间),购券单位持“交款单”(临时收据)通过柜台送会计部门后,再予以冲销应付及暂
收款。
当购券单位持“交款单”(临时收据)在约定日期来行领取债券时,将“交款单(临时收据)交专柜经办员。经办员审核无误后,发给铜牌,并在“交款单”(临时收据)上注明铜牌号码,送管理行处会计部门。会计部门取出专夹保管的“交款单”与单位送交的“交款单”(临时收据
)核对无误后,在“交款单”(临时收据)上加盖名章并和另一份“交款单”(存根)一并退发售网点。
网点经办员收到会计部门退回的“交款单”经审查款项确已收妥后,即销记“转帐划款登记簿”。然后按上述程序配付债券,交购券单位,并在“交款单”上加盖“券已发”戳记。
3.本行开户单位认购债券按规定由经办银行签发债券收款单(代债券)时,由会计债券专柜直接办理。发售时,认购单位应填写“购买债券交款凭证”一联(代付方记帐凭证),交会计债券专柜,由经办员审查无误后,发给购券单位铜牌。在交款单上注明铜牌号码,交复核员。复核
员根据交款凭证签开“债券收款单”一式三联(“收款单”如填制有误,应加盖“作废”戳记,按中国人民建设银行重要单证管理办法有关规定处理)。连同交款凭证一并通过内部传递给会计部门。会计部门审核无误,按付款程序办妥手续,在债券收款单(存根联)加盖“转讫”章及个人
名章后退债券专柜。
债券专柜复核员收到会计部门退回的“债券收款单”经查验无误后,第一联代收方凭证,第三联留存,专夹保管,将第二联交经办员,经办员呼叫牌号,核对单位与铜牌号无误后,收回铜牌,将“收款单”第二联交购券单位。
第四十条 每日营业终了,各债券经办网点应分别办理结帐、对帐和报帐。
1.会计债券专柜,每日营业终了,按以下程序进行核对;
①经办员根据现金购买债券“交款单”按券别汇总编制“债券发售清单”一式两份(见附式十一),复核员清点现金与发售清单核对无误后,连同现金收入日记簿一并交出纳部门。出纳人员核对发售清单与现金收入日记簿一致,点收现金,在清单上加盖“现金收讫”章,一份作库存现
金付方记帐凭证附件,一份退债券专柜留存。债券专柜经办员根据“交款单”汇总填制收方记帐凭证,“交款单”作附件,一并交会计部门办理转帐。
②将本行支票购买债券的“交款单”按券别汇总填制二份“××债券发售清单”。其中一份留存,一份凭以编制付方记帐凭证(清单作附件),根据“交款单”填制收方记帐凭证,“交款单”作收方记帐凭证附件,交会计部门办理转帐。
③将他行支票购买债券已收妥抵用的“交款单”(临时收据)按券别汇总填制二份“债券发售清单”,其中一份留存,一份凭以编制付方记帐凭证(清单作附件),同时将“交款单”(临时收据)及“交款单”(存根联)附在一起,汇总编制收方记帐凭证(收据、存根联作附件),一
并交会计部门办理转帐。
根据留存的现金、转帐购买债券的发售清单,编制两份“汇总发售清单”(以发售清单代),自留一份据以登记“未发行债券登记卡”,一份送筹资部门登记台帐。“未发行债券登记卡”当日“付出”合计必须与汇总清单的合计数一致,“余额”必须与剩余债券金额一致。
④根据当日签发的“债券收款单”第三联填制“汇总开出债券收款单清单”一式两份,一份作“开出债券收款单”表外科目收入凭证,一份交筹资部门登记台帐。并与“重要单证登记卡”的“付出”合计栏核对一致后,以“收款单”第一份为依据,汇总填制收方记帐凭证(收款单作附
件),交会计部门办理转帐。
2.储蓄所发售债券,每日营业终了,记帐员根据“购买债券交款单”汇总编制“债券发售清单”一式两联,出纳员清点现金、库存债券数量、金额,进行以下核对:
(1)债券发售清单总金额=购买债券交款单总金额=当日付出债券总金额=当日收入售券现金总金额。
(2)昨日结存债券数量+当日领用债券数量-当日发售债券数量=当日结存债券数量。
经核对无误后,记帐员和出纳员在“债券发售清单”上加盖名章,一联留存填制表外科目付方凭证,登记“未发行债券登记簿”,一联加盖公章送事后监督转交筹资部门备查。
然后,由储蓄所记帐员根据“债券发售清单”和“购买债券交款单”填制收付方记帐凭证,通过“应付及暂收款科目”,并入储蓄业务统一进行核算。
3.债券营业机构,每日营业终了,经办员和复核员应按照上述会计债券专柜的操作程序办理结帐和对帐。然后,由经办员填制“汇总发售清单”一式两联,加盖经办、复核人员名章,一联留存作表外科目付方凭证附件,记载“未发行债券登记簿”,一联送管理行处筹资部门备查。同
时,由复核员根据“债券发售清单”和“购买债券交款单”填制有关债券发售科目收方记帐凭证和现金付方凭证及内部往来付方凭证(转帐交款单作附件),加盖经办、复核人员名章,据以登记债券发售有关科目明细帐。
第四十一条 各级建设银行分配给所属信托投资机构发售的债券,其网点操作程序可视具体情况比照债券营业机构或储蓄所有关规定办理。并按规定时间向建设银行筹资部门报送“债券发售汇总清单”,以便全面掌握债券发行进度。各级建设银行上报资金平衡表时,其表外科目未发行
债券余额,应包括信托投资机构期末未发行债券金额。

第九章 资金划转
第四十二条 经办网点发售债券收入的资金,必须按规定时间分清债券种类、划交资金渠道及时全额上划管理行处。
1.发售债券的储蓄所和信托投资机构的网点按照规定上划资金时,应填制“特种转帐凭证”一式三联(一付二收),通过内部往来或人行往来将资金上划管理行处会计部门,一联留存,据以登记“应付及暂收款——发售债券资金”明细帐,一联交会计部门登记该网点债券发售资金明
细帐,一联交筹资部门登记“债券资金台帐”。
2.债券营业机构上划发售证券资金时,对于售券收入的现金,可填制“现金交款单”一式四联,直接交管理行处出纳部门,经出纳部门盖章后两联留存债券营业机构,分别登记有关“债券发售科目明细帐”和“库存现金帐”,其余两联分送筹资部门和会计部门登记“债券资金台帐”
和资金上划明细帐;对于转帐购券款,则填制“特种转帐凭证”一式三联和内部往来划款凭证一式两联,通过内部往来进行上划,其中,一联特种转帐凭证留存债券营业机构登记有关债券发售科目明细帐,其余二联特转凭证处理与上述“1”相同。
第四十三条 县级行处划转债券发售资金时,由筹资部门按上级行要求的时间,依据债券发售台帐上的“未划资金”余额,填制“债券款项划转通知书”一式两联(见附式十二),一联留存作登记“债券资金台帐”凭证附件,另一联交会计部门据以填制“特种转帐凭证”一式四联(二
收二付),通过联行将资金上划地市州行(或计划单列市行)会计部门。其中,一联用于县级行处会计部门登记债券发售资金明细帐,一联送本行筹资部门登记台帐,其余二联特种转帐收款凭证连同联行报单寄上级行。地市州行(或计划单列市行)会计部门收到后,凭一联登记该行债券发
售资金明细帐,另一联交筹资部门据以登记“债券资金台帐”。
如按规定将代理发售债券资金划转同级财政、人行或发行单位时,会计部门则应依据“划款通知书,填制有关凭证,通过内部转帐或人行往来或同业往来将资金划给发行单位,并将划转凭证送本行筹资部门一联,据以登记“债券资金台帐”。
第四十四条 地市行、省级分行以及总行划转债券发售资金时,可比照上述县级行处的程序办理。上级行向下级行划收债券发售资金时亦同。
第四十五条 各级行会计部门对于下级行上划的债券发售资金,要按上划种类、年度和所属单位设置明细帐,及时反映发售债券资金的上划进度。筹资部门要依据“证券发行统计表”,于每月终了与“债券资金台帐”进行核对,发现不符,及时与会计部门联系,查明原因,以确保债券
发售资金的及时足额上划。

第十章 内部调剂
第四十六条 债券在发售过程中,需要在行际之间进行调剂时,由调入行筹资部门以书面报告,向上一级行提出申请,由上级行筹资部门与有关行联系,并书面通知调入行。
第四十七条 调入行凭上级行书面通知、本行行政介绍信、身份证件前往调出行领取债券。领取时,由调出行筹资部门填制“债券调拨通知单”一式六联,一联留存,二联送本行会计部门,三联交调入行领券人,四联交出纳部门,五、六联寄上级行筹资、会计部门调整各行发行计划和
调领债券明细帐。然后由调入行填制“债券出库单”一式四联,其余操作程序与上述债券分发出库相同(见第六章第二十五条、二十六条、二十七条)。
第四十八条 各行之间需要调整等量不同面额的债券时,按上述四十六、四十七条的程序办理。
第四十九条 经办网点之间一般不得自行调剂债券的数量,如确需调剂,应由调出网点填制“债券退库单”一式四联(同附式五),由调入网点填制“债券领用单”(同附式七)一式四联。管理行处筹资、会计部门视同债券的退库(见第十三章第五十九条)和出库(见第六章第二十八
条)手续进行办理。

第十一章 委托代保管
第五十条 办理债券代保管的经办网点,应单独设立“债券代保管登记簿”,按保管债券的种类、期限、委托人立户,并坚持双人临柜、双人验券、双人封包的原则。
第五十一条 办理债券委托代保管时,持券人应填写一联“委托代保管债券申请书”(见附式十三)列明债券的种类、期限、面额、张数、金额、号码(不同保管期限的债券应分别填写申请书),连同债券、证件(单位持介绍信、个人凭身份证件)一并交经办员。
经办员接券后,应初点债券数量,详细审查下列项目:(1)债券是否属于本行保管范围。(2)券面发售单位印鉴、日戳是否齐全清晰。(3)债券有无伪造、涂改及残损辨认不清。经审查可以保管时,将证件号码摘记在申请书上,填制“委托代保管债券收据”一式四联(见附式十
四),加盖名章,交复核员。
复核员复点债券无误加盖名章,在第二联收据上加盖业务公章,将第一联放入债券内,当场同经办员一起装袋密封,将第三联贴在封袋口处,第四联附申请书、介绍信留在营业终了记载“债券代保管登记簿”,然后将第二联和封袋退经办员。
经办员核对第二联收据印章齐全后,交给委托人。
第五十二条 封袋必须入库保管,入库前经办员应在封皮上注明编号(与代保管收据号码一致),在封口处加盖经办员、复核员名章和经办网点业务公章。
入库时应由经办网点再填制“代保管债券入库单”一式三联(见附式十五),经出纳或库管查验入库单、封袋封口无误后,加盖名章,一联交会计部门登记“代保管债券表外科目明细帐”,二联留存出纳部门凭以记载“代保管债券登记簿”,三联退经办网点专夹保管。
第五十三条 债券代保管应按债券面值每月(不足一月按一月计算)收取万分之一至万分之五的手续费。在办理代保管手续时,由经办员签开“收费凭证”一式两联,直接收取现金,经复核员复核盖章后,一联作营业收入明细帐记帐凭证,二联交持券人。

第十二章 代保管债券的提取
第五十四条 债券代保管期满,委托人持“委托代保管债券收据”第二联前来提取债券时,应向经办网点提交委托人身份证件。经办员审查收据和证件后,取出专夹保管的“代保管债券入库单”第一联,由复核员与“代保管债券登记簿”核对无误,在收据上加盖名章退经办员。
经办员凭“代保管债券入库单”填制“代保管债券出库单”一式三联(同附式十五),加盖名章和业务公章,到管理行处出纳部门办理封袋出库,并检查封袋封口是否被拆启,确认无误后,由出纳或库管在出库单上签章,一联交会计部门登记“代保管债券表外科目明细帐”,二联(附
入库单第一联)由出纳部门销记“代保管债券登记簿”,三联随封袋退回经办网点。
经办网点取回封袋后,复核员应复查封袋无误后,再同经办员一起拆封,清点数量,并由经办员复点后,将债券退还委托人。然后在第二联收据上加盖“已提取”戳记(第一联收据和第三联出库单作附件)据以销记“代保管债券登记簿”。
第五十五条 债券委托代保管人如因特殊原因,需要提前提取代保管的债券时,经办员应详细审查委托代保管债券收据和委托人身份证件,并比照上述到期提取的处理程序办理。已交代保管债券手续费不予退还。如委托人要求提前提取部分债券时,应视同全部提取手续办理,并将未提
取的债券重新办理委托代保管手续,不再收取代保管手续费。
第五十六条 债券委托代保管逾期,委托人前来提取时,其操作程序与到期提取完全相同。但必须按逾期时间补计代保管手续费。

第十三章 剩余债券的处理
第五十七条 债券发售工作结束时,县级行处筹资、会计、出纳等部门和债券经办网点,要对剩余未发售债券(包括收款单),分别种类、年度、面额进行清点核实,做到三相符:即债券累计领用数量与已发售数量和剩余数量相符;使用收款单(代债券)发售债券时,已签发债券收款
单累计金额与收入债券发售资金总额相符;库存剩余的债券及收款单与未发行债券等表外科目明细帐余额相符。
第五十八条 剩余未发行债券经清理后,要及时上交地市州行或计划单列市分行。属于代理当地财政或人行发行的债券,按有关要求交回财政或人行。经办网点和县级行处不得保留剩余的未发行债券。
第五十九条 经办网点上交剩余未发行债券时,由经办员按种类、年度、面额填制“债券退库单”一式四联,加盖经办员、复核员名章和业务公章连同剩余债券一并交管辖行处出纳部门。经出纳人员审核单据、清点债券无误入库后,在退库单上加盖名章,一联交会计部门登记“未发行
债券明细帐”,二联由出纳部门记载登记簿,三联交筹资部门登记“债券实物库存台帐”,四联退经办网点销记“未发行债券登记簿”。
第六十条 县级行处必须于债券发售工作结束后一月内,将上级行组织发行的剩余债券送交地市行或计划单列市分行。送交时,由筹资部门填制“债券出库单”一式四联,加盖制单人名章和部门公章,留存一联登记台帐,其他三联由出纳部门连同债券一并交上级行,经上级行出纳部门
签章退回两联,分别作为会计部门登记明细帐和出纳部门销记登记簿的凭证。
第六十一条 上级行筹资部门根据下级行的出库单填制“债券入库单”一式三联,连同下级行一联出库单一并交出纳部门凭以点验债券。经出纳人员加盖名章后,一联交会计部门登记未发行债券明细帐,二联留出纳部门记载登记簿(下级行出库单作附件),三联退筹资部门登记“债券
实物库存台帐”。
第六十二条 已入库的剩余未发行债券,应按规定时间组织销毁。
第六十三条 对于代理当地财政、人行或企业发行的债券,应参照上述有关规定办理,剩余未发行债券应按代理发行协议规定分别退交财政、人行或作其他妥善处理。

第十四章 兑付
第六十四条 债券到期兑付前,对于本行自身发行的债券,由计划部门牵头及时组织落实兑付债券本息资金。属于代理发行的债券,组织发行行筹资部门要提前与债务人联系,督促其按协议规定时间将兑付债券本息资金划入会计部门指定的债券资金帐户。
第六十五条 债券开始兑付前,由组织发行行筹资部门起草债券兑付公告,交有关部门对外发布。公告的主要内容为:集中兑付的时间、地点、手续、计息方法,以及常年兑付点的设立等。并向所属行处下发到期债券兑付办法及注意事项。
第六十六条 债券兑付由债券营业机构、有条件的储蓄所和会计兑券柜台具体办理。
第六十七条 兑付债券同发售债券一样,必须坚持双人临柜,帐券分开,帐款分管,日清日结,当日报帐的原则。
第六十八条 债券经办网点兑付债券时,应分别不同兑取方式,由经办员和复核员同时办理。其操作程序是:
1.持券人要求兑取现金时,应由持券人填制“债券兑付清单”一份(见附式十六),列明姓名、兑券面额等,连同债券交经办员。
经办员清点债券数量,并审查债券是否到期,是否属于本行兑付,是否伪造券面图案、花纹,无误后,发给铜牌,将号码抄在兑付清单上,然后计算应付利息,并将利息填入“债券兑付清单”,加盖名章,将券、单全部交复核员。
复核员复点债券,核对券、单、息无误后加盖名章,将债券剪去右上角(切线约五公分),并在正面中心部位加盖“兑讫”或“付讫”戳记,然后按兑付清单上的本息配付现金,在兑付清单上加盖“现金付讫”戳记,将现金、清单交经办员。
经办员按清单复点现金、呼叫牌号,收回铜牌,将现金交兑券人,清单暂时留存,并逐笔登记“现金付出日记簿”。
2.持券人要求将兑付债券资金转帐存入建行(或其他银行)时,应填制一联“兑付债券清单”(他行开户的填两份),列明收款单位、开户银行、帐号和本金。付款单位及利息栏,由经办员在计算出利息和本息总额后代为填写。经办员清点债券数量,审查兑付清单无误后,比照上述
兑取现金程序办理,经复核员复核,在债券及“兑付清单”上加盖“已兑付”戳记。然后由持券人依据兑付债券本息金额填制两联进帐单,交经办员审查后送管理行处会计部门办理转帐。
管理行处会计部门收到经办网点送来兑付债券转帐进帐单后,经复核无误,对于转存本行的,按照收款程序办理进帐,在进帐单上加盖“转讫”章,将回单联转兑付经办网点转交兑券人,凭另一联进帐单登记有关存款分户帐。对于转存他行的,应按同业往来或联行往来的手续将兑付债
券款项和两联进帐单一并划转其他开户行,在一份“兑付清单”上加盖业务章并注明“委托划收款回单,不作收款依据”字样,退交兑券人。
3.购券人持债券收款单办理兑付时,填写“债券收款单兑付清单”一联,连同收款单收据联一并交经办员。
经办员审查后,与原专夹保管的收款单存根联进行核对,计算应付利息,并将本息金额填写在收款单收据联及存根联(套写)的记录栏内,加盖经办员和持单人名章后,交复核员。
其余手续比照上述“2”办理,“收款单”存根联、兑付清单,均作为付方汇总记帐凭证附件,收款单收据联视同已兑付的债券,通过表外科目核算后留待上交。
第六十九条 每日营业终了,各经办网点应分别办理结帐,对帐和报帐。
1.会计债券专柜,每日营业终了,经办员和复核员应分别把当日“债券兑付清单”上的转帐兑券金额及现金兑券金额加总,并按不同的债券种类、年度,分别单位和个人加以整理,结出本金和利息金额。同时,清点当日库存现金和收回债券,进行如下核对:
(1)兑付清单上现金兑券本息合计金额=当日兑券合计付出现金
(2)兑付清单合计金额=当日收回债券本息合计金额
(3)当日提取现金-当日付出现金=当日剩余现金
(4)昨日库存债券数量+当日收回债券数量-当日上交债券数量=当日库存债券数量
经核对无误后,由经办员根据兑付清单现金部分填制“汇总兑付清单”一式三联,转帐部分二联(见附式十七),加盖经办、复核人员名章,一联留存(兑付清单作附件)记载“已兑付债券登记卡”,将现金部分的另两联连同现金付出日记簿和剩余现金交出纳部门收妥加盖“现金付讫
”章后,退专柜台一联,另一联作为“库存现金”科目记帐凭证附件。兑券专柜根据现金及转帐部分的汇总兑付清单填制一联付方记帐凭证,将汇总兑付清单(各一)、留存兑付清单及债券收款单存根联作为付方记帐凭证附件,一并交会计部门办理转帐。同时将另一联现金、转帐“汇总兑
付清单”交筹资部门据以登记台帐。
兑付债券收款单的还应根据“兑付收款单汇总清单”填制付方记帐凭证登记“开出债券收款单”表外科目,收款单收据联留待清算资金时转交发行单位。
2.储蓄所兑付债券,每日营业终了,记帐员应根据“债券兑付清单”填制“汇总兑付清单”一式二联,出纳清点库存现金、债券数量、金额,并进行以下核对。
(1)债券兑付清单总金额=当日收回债券本息总金额=当日兑券付出现金总金额
(2)昨日库存债券数量+当日收回债券数量-当日上交债券数量=当日库存债券数量
经核对无误后,由记帐员和出纳员在“汇总兑付清单”上加盖名章,一联留存填制表外科目收方凭证,登记“已兑付债券登记簿”,二联加盖业务公章,送事后监督转交筹资部门。
然后,由储蓄所根据汇总兑付清单填制付方记帐凭证(汇总兑付清单及兑券人填写的兑付清单作附件),通过“应收及暂付款科目”,并入储蓄业务,统一核算。
3.债券营业机构,每日营业终了,经办员、复核员应按会计债券专柜的操作程序办理结帐和对帐。然后填制“汇总兑付清单”一式两联,加盖名章,处理方法比照发售债券进行办理。同时,由经办员根据兑付清单,分别填制有关科目收、付方记帐凭证,登记债券兑付科目明细帐。
已兑付的债券应按种类、年度、券别每百张为一把,每十把一捆(破损的债券单独捆扎),加盖经办人员名章,按规定办理入库保管手续(当天兑付较少的,可寄库保管,寄库最长不得超过10天),并分别债券种类、年度、券别登记表外科目明细帐。
第七十条 各级建设银行信托投资机构兑付管辖行组织发行的债券,可比照上述债券营业机构或储蓄所的操作程序办理。当管辖行上报资金平衡表时,其表外科目已兑付债券余额,应包括所属信托投资机构期末已兑付债券余额。

第十五章 资金清算
第七十一条 债券经办网点与管理行处兑付资金的清算,可视不同情况分别对待。
1.债券营业机构和储蓄所与管理行处债券兑付资金的清算,采取先支后拨、按券结算的办法。
债券营业机构和储蓄所先通过“内部往来”从管理行处提取现金,用于兑付债券本息。然后,按规定时间,根据债券表外科目登记簿余额,将收回已兑付债券按种类、分年度、面额扎把打捆,全部上交管理行处出纳部门。上交时,经办员应填制“债券回收单”一式四联(用退库单代)
,经复核员复核盖章连同已兑付债券交出纳部门。
出纳部门核点债券后,在回单上加盖名章,将第一联送会计部门登记“已兑付债券明细帐”,第二联留存记载“已兑付债券登记簿”,第三联送交筹资部门据以登记“债券实物库存台帐”,第四联退经办网点销记“已兑付债券登记簿”。
筹资部门根据各债券营业机构和储蓄所上交已兑付债券,算出应付本息,及时填制“债券款项划转通知书”一式两联,加盖制单人名章和部门公章,一联留存,二联送会计部门据以填制特种转帐凭证一式三联,通过内部往来划拨兑付资金,其中特转凭证一联会计部门作付方记帐凭证,
一联送筹资部门(款项划转通知书作附件)登记“债券资金台帐”,一联送经办网点作收方记帐凭证。
2.会计债券专柜与会计部门债券兑付资金的清算,采取兑前借支、日清日结、按券结算的办法。
当日兑付债券前,由会计债券专柜根据实际需要,在出纳部门办理临时借款手续,待每日营业终了,按“债券兑付汇总清单”金额,填制“借款凭证”一式两联,一联留存,一联交会计部门登记“应收及暂付款明细帐”,并将当日剩余现金交回出纳部门。
俟按规定时间向出纳部门上交已兑付债券时,可比照上述储蓄所的程序办理债券兑付资金的最终清算。
第七十二条 县级行处与地市州行或计划单列市分行债券兑付资金的清算,采取先垫支、后划付的办法。
兑付时,先由县级行处垫付资金,待收到经办网点交来已兑付债券后,在向经办网点拨付兑券资金的同时,由筹资部门于每旬终了,根据本旬收回已兑付债券本息数,填制“债券款项划转通知书”一式两联,一联留存,二联交会计部门,据以填制“特转凭证”,一式四联(二收二付)
,通过联行划付报清算资金。其中特种凭证一联留存作收方记帐凭证(划转通知书作附件),一联送筹资部门登记“债券资金台帐”,另二联随联行报单一并寄地市(州)行或计划单列市分行。
地市(州)行或计划单列市分行会计部门收到划付凭证后,凭一联特转凭证登记债券兑付资金明细帐,并将另一联特转凭证交筹资部门据以登记“债券资金台帐”。
第七十三条 地市(州)行与省分行以及省市分行、计划单列市分行与总行清算兑付债券资金,也采取先垫支、后划付的办法。划付时,由筹资部门根据会计部门转来的“特种转帐凭证”,汇总填制“债券款项划转通知书”一式两联,其余操作程序与上述“第七十二条”划付相同。
第七十四条 各级行处代理当地财政、人行兑付的国债及国债收款单资金的清算,一般采取当日兑付、当日划收的办法。每日营业终了前,筹资部门根据各网点提供的兑付国债汇总清单填制“划拨兑付国债资金通知书”,由会计部门填制“经付国债本息报告表”,通过人行往来当日划
回兑付国债本息资金。

第十六章 残损债券的兑换
第七十五条 持券人由于保管不善,造成债券残破污损时,若发行债券办法有具体规定,则按具体规定掌握,否则按下列掌握兑付:
1.属于以下情况之一者,并确系真券,可全额兑付:
(1)磨损、撕裂、虫蛀、鼠咬、火烧、熏焦、水渍、油浸、霉烂、腐变等其尚存部分达到原券三分之二,并且号码完整、暗记齐全的。
(2)失掉号码,暗记不全,其尚存部分超过三分之二的。
(3)对于符合上述条件需要分年抽签兑付的债券,如不能辩认中签号码时,应放到最后一年给予兑付。
2.对于残损票面在二分之一及其以上,如能辨认其金额者,可按半额兑付。属于分年抽签兑付的,应到最后一年给予兑付。
第七十六条 属于以下情况之一的残损债券,不予兑付:
1.无法鉴别真伪。
2.故意涂改、挖补、拼凑、使债券残破污损的。
3.不符合全额兑付和半额兑付各项规定的债券。
4.对于故意涂改、挖补、拼凑的应予以没收(或在债券上加盖“作废”戳记,并作切角处理后退还持券人)。对于情节恶劣、寻畔闹事的,可送公安部门处理。
第七十七条 对于持券人不宜继续保存的未到期残损债券,按以下方法进行处理。
1.如属火烧、霉烂等原因造成的,经单位证明,可收回债券,开给持券人收据,凭以到期时支取本息。
2.如属于记名式的债券收款单,可换开收款单副本,原收款单收回。
第七十八条 兑换残损券时,经办员和复核员应仔细审查,并经兑付网点负责人审定后方可兑换。如金额较大或难以掌握的,要送管理行处筹资部门报行长审定后再办理兑换。兑换后的残损债券入库保管,按有关规定销毁或上交。

第十七章 差错处理
第七十九条 办理债券发行业务发生券款差错,应分别性质,区别对待,报经批准,正确处理,一般处理程序是:
1.凡当日发生债券业务券款差错的,不论经办网点或者管理部门,均应向上级行筹资部门和本行领导汇报。经过批准,列入“应收及暂付款”或“应付及暂收款”临时挂帐,并登记“差错登记簿”。
2.对于挂帐的差错,要逐级书面报告上级行,其中100元以上的报地市行;500元以上的报省市分行;2000元以上的在三日内报总行,来不及书面报告的,应先用电话报告。
3.发生差错行筹资部门要会同财会、出纳、审计、保卫等部门迅速调查差错经过,分析原因,尽快明确责任。
4.发生丢失、被盗、被抢事故案件的,要注意保护现场,并立即向当地公安部门报案,逐级报告总行。
5.差错一经查明原因,需报损时,以正式文件上报审批后,按批复处理。
第八十条 债券发行业务发生差错,应立即向出纳业务负责人及行长汇报,采取措施组织查找。长款多券不得侵吞,短款少券不得自补不报,不得以长补短,当时难以查清的,应由行长批准列入“应付及暂收款”或“应收及暂付款”处理,但应继续清查,在认真调查的基础上,分别不
同性质区别对待,正确处理:
1.柜台收付过程中发生的差错,属于长款多券的,如能查明原因,应退还失主,如确实无法退还时,要按规定报经批准后作收益处理。发生短款少券的,经清查确实无法挽回时,一般分为四种情况进行处理:
(1)在坚持执行制度规定的前提下,由于计算、清点、书写、设备或机器故障等技术性处理原因造成的,可报经批准,予以报损或部分报损。
(2)属于有章不循,违章操作以及违反劳动纪律等责任性原因造成的,不论金额大小,要追究当事人经济责任,并视其情节轻重,给予一定的行政处分。
(3)由于领导人员不按制度规定办事或要求下属违章操作造成的差错,要追究领导者的责任。
(4)属于监守自盗、贪污盗窃等违法行为造成的,应追回赃款。构成犯罪的,交由司法机关追究刑事责任。
2.领用上缴过程中发生的差错,双方应保留原封签和腰条,共同进行查找,并根据查找结果,由责任方负责处理。对于查找无着落,又难以肯定责任者的,由原封券方提出查找经过,交由发现差错方书面报告上级行,经过批准,列作收益或报损处理。
3.分发新券过程中发生的差错,如属于三人在场共同启箱拆包解捆,检点大数不符或把中少张的,应立即报上级组织发行行筹资部门,经与印刷厂家联系查找原因,作补券或其他处理。
第八十一条 债券发行业务中差错,应按以下权限进行报批:
1.一次性差错金额在100元及其以下的,由县级支行行长审批。
2.差错金额在100元以上,500元(含500元)以内的,由地市中心支行审批。
3.差错金额在500元以上,2000元(含2000元)以内的,由省市分行审批。
4.差错金额在2000元以上的,一律由省市分行报经总行审批。

第十八章 销毁
第八十二条 债券销毁要成立由主管行长为组长,筹资、会计、出纳、保卫、审计等部门参加的债券销毁工作小组,由筹资部门牵头,组织实施,各部门要有明确分工。
第八十三条 销毁债券,先由出纳部门依据未发行债券、已兑付债券的库存情况,提出销毁债券清单,列明销毁债券的种类、数量、金额等,交给筹资部门。筹资部门根据债券的兑付时间、兑付结果、销毁权限、经与上级主管部门或发行单位联系,提出具体销毁方案,报主管行长同意
后,即可着手组织销毁。
第八十四条 销毁前,各有关部门应做好准备工作。
1.出纳部门要清点库存债券数量,核对帐簿,检查准备销毁的未发行债券、已兑付债券和没收未兑付债券是否按规定作切角处理,并按照种类、面额点清张数、金额,逐一扎把打捆,每100张为一把,每十把为一捆(破损券和没收券要另行捆扎),在每把上加腰条,每捆上贴封签
,加盖经办人员名章。
2.筹资部门要依据债券的数量、纸质,制定销毁方案,并联系销毁单位和地点。
3.保卫部门要勘察销毁债券的地点、押运路线,制定应急措施,确定防范方案。并事先对销毁设备、工艺进行安全调查,如有必要可进行技术鉴定。
4.上述工作就绪,筹资部门方可根据出纳部门提供的销毁债券种类、数量,填制“债券销毁清单”一式五联(见附式十八),分别列明未发行债券、已兑付债券、没收未兑债券的面额、张数、金额等,加盖名章和部门公章,出纳部门据以办理债券出库销毁手续。
5.对出库销毁债券,筹资、会计、审计部门的工作小组人员,应在出纳部门的配合下,进行抽查,抽查面一般为30%,如有必要,也可全部核查。对发现的问题,应查清原因,作出处理后,方可运送指定地点销毁。
6.对于总、分行组织发行的债券,由省级分行负责销毁。如果采取省市分行监销方式的,筹资、会计、审计部门必须指派业务熟、责任心强的人员,对地市行拟定的债券销毁方案进行审查,并复查待销毁债券无误后,方可押送指定地点进行销毁。
第八十五条 债券在销毁过程中,要严加防范,工作小组成员(包括上级监销人员)要亲临现场,检验债券销毁质量。审计部门要做好销毁记录。销毁完毕,保卫部门应清理销毁现场,待彻底销毁后方可撤离现场。
第八十六条 销毁工作结束,工作小组要写出书面销毁报告,并由主管行长、审计部门以及省市分行监销负责人在销毁清单上分别签章后,将一联送会计部门登记有关表外科目明细帐,二联出纳部门销记登记簿,三联交筹资部门登记“债券实物库存台帐”,四联连同销毁报告寄上级行
筹资部门备案,五联随同销毁记录、工作报告一并交由筹资部门归档保管。

第十九章 统计报告
第八十七条 各级筹资部门必须按要求设立债券实物库存、债券资金划拨等台帐,并依据规定的债券出库单、入库单、划款特转凭证、销毁清单等凭据详细记载,保证债券发行业务统计报表的数字准确可靠。
第八十八条 各级行筹资部门要按照规定时间,根据有关台帐如实填报债券发行统计报表,其有关数字应与会计、出纳部门核对一致,并于季末写出文字说明。
第八十九条 各种债券发售、兑付工作结束,筹资部门应在一月内向上级行写出专题报告,属于代理地方政府、企业发行的债券,其发行章程、办法要抄报上级行一份备案。年终应写出工作总结。
第九十条 对于在发售、兑付、销毁等整个环节中出现的差错及事故,要随时上报上级行筹资部门。
第九十一条 各经办网点,必须坚持编制“债券发售汇总清单”和“债券兑付汇总清单”报管理行处筹资、会计部门。

第二十章 档案管理
第九十二条 债券发行业务档案管理十分重要,各级行筹资部门以及债券经办网点要确定专人,负责债券发行业务档案的收集、整理和保管。如人员发生变动,应办理正式移交手续。
第九十三条 债券发行业务档案包括的主要内容有:
1.发行债券的申请报告及人民银行批复文件;
2.代理发行债券协议,担保和评估报告;
3.债券发行章程、办法及有关管理制度、规定;
4.债券发行公告及兑付公告;
5.债券设计印制协议书;
6.债券的票样;
7.债券防伪暗记及辨认说明资料;
8.债券发行计划及调拨通知单;
9.债券销毁工作报告,销毁清单及现场记录;
10.债券实物和发售、兑付资金台帐;
11.债券发行业务统计报表;
12.债券发行专题报告、工作总结;
13.债券发行业务出现差错、事故的书面报告、调查资料、上级行的批复文件及具体处理结果;
14.债券业务专用章印模及启用、作废通知文件;
15.其他有保管价值的资料。
第九十四条 债券发行业务档案,一般以年度为时间界限,于次年初按档案管理的要求,集中进行清理,然后分种类,区别内容,依据时间先后顺序进行整理、分类、装订、立卷。
第九十五条 债券发行业务档案,应按档案管理有关规定交档案室保管。备份件由筹资部门债券管理人员妥善保管。

第二十一章 附则
第九十六条 本操作规程是建设银行系统组织发行债券业务的具体操作标准和基础制度,各级行处必须严格遵照执行。
第九十七条 本操作规程自1993年6月起施行,凡以前各行制定的有关办法与本规程不一致的,一律以本规程为准。
第九十八条 本操作规程由建设银行总行负责解释。
附式略。



1993年5月6日
论我国许可执行之诉
黄奕新

强制执行依生效判决进行,但判决是否有执行力,对谁有执行力,于何种范围内有执行力,颇有争议。大陆法系素有许可执行之诉。我国缺乏这一制度,实务采取执行裁定的方法,存在严重的“非讼化”弊端。本文试图对构建我国的许可执行之诉作些讨论,以期抛砖引玉。
一、许可执行之诉的客观必要性
(一)执行力争议的客观存在
由于判决本身并非都能具体地明确当事人及其权利义务,更由于当事人的人格和财产状态处于变化之中,确定生效的给付判决,即使是公正无误,并非都具有执行力,也并非任何时候都有执行力,更并非“为”或“对”所有的人都具有执行力。例如,判令债务人交付房屋,但哪一幢房屋不能明确;或者虽已明确,但房屋已被加盖楼层,或者已被第三人占有甚至取得所有等,这时判决能否执行,可能有所争执。又如,判令债务人在一定条件成就时为给付,债务人对条件是否已成就可能提出异议。再如,判决后,当事人可能已经死亡或被宣告失踪,或者作为当事人的法人可能已经分立、合并、被撤销、清算,或者被告可能为逃避执行,将诉讼标的物恶意交由他人占有。这时,诉讼当事人可能已经不存在,或者需要有他人承受更符合判决的本意。这些均涉及复杂的实体权义关系,可能产生各种不可调和的争议。实务上通常表现为两个方面:一是执行案件应否立案;二是执行当事人应否变更或追加。
(二)我国解决此类争议的现状
关于立案审查。我国民诉法对执行案件的受理条件,未作规定。最高人民法院《关于适用若干问题的意见》(以下简称民诉法意见),也只字不提。最高人民法院《关于人民法院执行工作若干问题的规定(试行)》(以下简称执行若干规定)虽然在第18条作了规定,但过于粗浅,未能涵盖执行力的所有情形,对判决上所载请求权附有条件、期限、担保或对待给付等这类实体争议性更大的情形均未作规定。更为重要的是,该条未创设完善的救济程序。司法实践中,由于此类情形较少,弊端不是太突出,但问题仍然存在。例如,有的案件一审调解结案,进入拍卖程序,被执行人提出调解书送达不合法,于是撤销执行,恢复原案审理。二审法院认为原案送达虽有瑕疵但应认已送达成功,又恢复原案执行。但此时被执行人财产已经隐匿、转移。又如,拆迁安置一案,开发商被判令安置一定面积的房屋,但未对房屋进行特定化。进入执行后,执行法院要么硬让被拆迁人承受其指定的房屋,要么就以双方无法达成具体协议而长期“挂案”。至于判决上所载请求权附有条件、期限、担保或对待给付义务的,被执行人一旦提出异议,如何处理,也亟待规范。
关于变更或追加当事人。民诉法仅在第213条规定:“作为被执行人的公民死亡的,以其遗产偿还债务。作为被执行人的法人或者其他组织终止的,由其权利义务承受人履行义务。”民诉法意见对此仅作肤浅解释。执行若干规定虽然在第76~83条专门规定“被执行主体的变更和追加”,罗列了无法人资格的私营独资企业、个人合伙组织或合伙型联营企业、企业法人的分支机构、企业分立、企业开办单位注册资金不实或抽逃注册资金、上级主管部门或开办单位无偿接受财产。但这些规定看似具体,却缺乏逻辑上的严密性和理论上的齐整性,有的甚至相互矛盾。更为重要的是,法律和司法解释也未规定任何救济程序。司法实践中,存在如下严重问题:一是该追加的被执行人不敢追加,不该追加的乱追加。二是追加申请难。申请执行人即使提出追加申请,执行人员可以拒不接收、不予理睬或久拖不决,甚至隐瞒不报。三是追加审查难。变更或追加当事人,往往涉及大量复杂的事实认定问题,而执行程序并非审判程序,不能通过双方的诉辩和相互举证来查明事实,申请人往往只能提供一些线索,而被指追加人不主动配合,执行法院难以判断,致使实际应当对债务负责的人得以免受执行。四是追加审查非理性。有的是走形式,申请归申请,没有认真听取申请人的意见和进行调查取证就裁定驳回。而有的则相反,理由不能成立的申请,被轻易采纳而随意追加。裁定仍由原执行人员作出,没有充分说理,缺乏制约机制。五是被追加人没有反驳的机会。申请的受理与审查,均暗箱操作,被追加人往往毫不知情就收到追加裁定。六是裁定申诉难。一纸裁定后,申请人或被追加人都不能上诉或复议,只能通过不可预期的申诉,在个别领导“过问”后,才有可能启动所谓的“复查”程序。而这种程序可以无休止,执行裁定可以不断被推翻和颠覆,毫无确定力和稳定性可言。
(三)“非讼化”弊端的检讨
我国当前解决执行力争议的做法存在以下弊端:一是审执关系理不清。有些本该通过诉讼解决的重大实体争议,执行法院直接以裁定解决,实际上代替行使了审判职能,剥夺了当事人本应享有的接受公正审判的权利。由执行法院行使裁定权的,也没有遵循审执分立的原则,仍由执行机构和人员来进行处理执行争议,未能分权制约,形式主义严重。另一方面,对那些实体性较小的争议,本可以在执行程序中,由执行法院以裁定附带解决,但也由于法律未明确规定,个别法院不敢或不愿裁定,无法及时保护债权人的利益。二是争议解决途径的启动行政化、超职权主义。执行法院不经当事人申请,也可以依职权启动,而当事人申请了却未必被受理,这就导致要想启动争议解决程序,必须拿到领导的批示,这种批示极其类似行政管理模式下的长官命令。三是争议解决途径的启动无限期。启动程序的截止时间没有限定,导致有些执行行为都已经终结多年了,还可异议和撤销。四是争议解决途径的非终局性。执行裁定虽然没有法定的上诉或复议程序,却允许重复不断地复查,法院重复受理,执行裁定经常被反复颠覆,既浪费司法资源,又使执行秩序始终处于不安定状态。五是争议解决程序不完善。申请书或异议书的提交、立案手续、举证责任、言词辩论、审理方式、是否合议、是否允许上诉等,均未予以规范,程序不透明,当事人的听审权没有受到保障。六是争议解决程序无法定审限,久拖不决。再加上未能严格遵循执行不停止原则,动辄就以争议为名,法外暂缓执行,导致久拖不执。上述种种弊端,归纳起来,从根本上说是争议解决方法的“非讼化”。随着法院内部管理的规范化,这些状况虽然在某些法院和某些个案中有所改观,但如未能从制度上创设某种救济途径,将难以根本解决。
二、大陆法系国家和地区的立法例
(一)德日的发给执行条款(签证)之诉
多元制的执行机关和执行文制度。许可执行之诉与执行机关体制密切相关。德国区分执行标的、方法或内容的不同,将强制执行权分别交由执行员、执行法院、诉讼法院以及土地登记所行使,而且执行法院只能是最基层的初级法院。从事执行的人员基于其所受到的训练,难以胜任对判决内容的法律上的审查判断。故德国在实施执行前,采取先由原第一审诉讼法院发给执行条款的制度。如果需要申请变更或追加执行当事人(即所谓“为”或“对”诉讼当事人以外之人为执行),或者判决上的给付内容附有条件等限制情形的,尚须由债权人提供公文书或公证证书的证明,始得发给执行条款。日本仿照德国的制度,只是在执行机关上采取执行法院与执行官二元制,在称谓上称为执行“签证”而非执行“条款”。
发给执行条款之诉和反对发给执行条款之诉。如果申请人应当提供公文书或公证证书予以证明而不能提出,或者虽有提出但诉讼法院认为不足以证明时,申请人得对被申请人向诉讼法院提起“发给执行条款之诉”,采取更广泛的证据手段来举证。相应,被申请人也可对申请人提起“反对发给执行条款之诉”。当事人可以在首先提出程序上的抗议,在抗议被驳回后再起诉,或者同时提出抗议和起诉。当然,如果申请人提供了公文书或公证证书而未获满足,其亦可选择向诉讼法院提出程序上的抗议。诉讼法院应当作出裁判,对该裁判结果,申请人仍不服的,可向上一级法院抗告。被申请人亦得提出此种程序上的异议和抗告。
(二)我国台湾地区的许可执行之诉
一元制的执行机关。一律将强制执行权交给执行法院,而且执行法院原则上是“执行之标的物所在地或应为执行行为地之法院”。在执行法院内部,办理执行事务的虽有法官、书记官和执达员,但主体仍是法官,无论何种程序,均由法官决定,然后由法官自行为之或命书记官督同执达员办理。这种一元制的执行机关体制,对执行力争议解决机制的设计,产生深刻的影响。台湾地区没有执行文制度,执行依据是否有执行力是由执行法院在接收执行申请时并为审查。
许可执行之诉。虽然没有执行文制度,但执行力的争议同样存在。对于判决上所记载请求权受有限制,或者“为”或“对”诉讼当事人以外之人申请执行的,涉及实体权义关系,仍应通过某种救济途径解决。依台强执第14-1条,“债务人对于债权人依第四条之二规定声请强制执行,如主张非判决效力所及者,得于强制执行程序终结前,向执行法院对债权人提起异议之诉。债权人依第四条之二规定声请强制执行经执行法院裁定驳回者,得于裁定送达后十日之不变期间内,向执行法院对债务人提起许可执行之诉。” 这里的“许可执行之诉”和“异议之诉”,类似于德国的“发给执行条款之诉”和“反对发给执行条款之诉”。当然,依同法第12条,执行当事人也得提出程序上的异议和抗告。有所不同的,一是由执行法院专属管辖,而非诉讼法院。二是有10日的起诉期间的限制。
(三)“诉讼化”机制的借鉴
诉讼程序救济。执行程序,被认为是实现债权人既定债权的程序。债权已经确定生效法律文书所固定,国家有义务应债权人的申请,予以积极实现。但确定生效的判决,却仍然可能引起有关执行力的实体争议,德日和我国台湾地区均为当事人各方创设了诉讼救济程序。不仅考虑便于债权人实现债权,也兼顾债务人及其他利害关系人的合法权益,避免使其遭受不当的执行。
审执分立。德国严格区分审判程序与执行程序。执行机关的审查被限定在对被提交的文书和明显的外在情状上,不得对判决的正确性提出疑问。变更或追加执行当事人,判决附有条件等限制情形是否已消除,均由诉讼法院在“执行条款发给程序”中被确认,并通过该执行条款向执行机关提供证明。审执分立还体现在执行员与执行法院的分离,执行员往往负责具体事务,而执行中法律性强的事项以及争议的裁定则属法院的专权。审执分立原则的严格贯彻,为德国有效率的执行作出了持久的贡献。日本几乎完全承袭了审执分立原则。台湾地区也认为审执分立是基本原则,但由于其执行机关是一元制,而且执行事务也是由法官办理,故有所变通。
区分程序救济与实体救济。执行程序中产生的争议,大量是对程序、方法或行为等本身是否违法的争议,即所谓“程序争议”,不会或较少牵涉实体权义关系。从执行效率出发,对这些争议,均要求当事人提出程序上的申请或申明异议,交由法院及其上级法院,采取裁定和抗告的简便程序,予以迅速解决。因此,德日和我国台湾地区均控制允许提起许可之诉的事由。另一方面,应当通过诉讼的事项,一般也不允许以执行裁定代替解决。
三、我国许可执行之诉的构想
(一)我国许可执行之诉的内涵
我国许可执行之诉应指申请人申请执行,因执行依据的执行力是否受有限制或者是否扩张及于诉讼当事人以外之人有所争议,经法院裁定不予受理或驳回申请后,申请人得对被申请人起诉,请求许可申请的民事诉讼(当然,如果申请人的申请被法院受理,被申请人提出异议未被法院采纳的,被申请人亦得提起“许可执行异议之诉”)。
本诉的特征:(1)应是执行程序中的诉讼,原则上限于执行程序开始后、终结前提起。反之,如果债务人在被申请执行前,为防止将来的执行,预先提起有关诉讼,依普通民事诉讼法虽可受理,但在性质上则不属本诉。(2)应是有关执行力争议的诉讼,争议事由是执行依据的执行力是否存在、是否受有限制或者是否扩张于申请人或被申请人。(3)应解决实体性问题的争议。当事人如果仅对执行程序、执行行为或执行方法有所争执,应当针对执行机关,运用程序上的救济方法,提出申请或异议。(4)目的是许可或排除本案执行。申请人的申请被裁定不予受理或驳回后,执行程序即不得开始,申请人取得胜诉判决后,执行法院必须据此受理执行申请。反之,不影响继续或停止执行,与执行程序无法律上关联的争议,可通过普通诉讼解决,即使在时间上是发生于执行进行中,甚至事实上影响执行的效果,亦不属本诉。
本诉的类型包括执行力限制之诉和扩张之诉。执行力争议,理论上包括执行力要件、执行力限制和执行力扩张三种类型的争议。所谓执行力要件的争议,是指当事人对执行依据本身是否具备形式上和实质上的一般要件,如是否确定生效、是否有给付内容、给付内容是否可能、给付内容是否合法、给付内容是否具体确定、给付性质是否适于执行等事项有所争议。笔者认为,执行力要件的争议,由于未涉实体权义关系,为效率起见,宜交由执行人员直接裁定,并可允许抗告。所谓执行力限制之诉,简言之,是指执行依据附有条件、期限或须债权人提供担保或有对待给付等涉及实体权义关系的限制情形时,当事人对这些限制情形是否具备有所争议,争议在执行程序中难以解决的,应当允许当事人诉请法院判断执行力是否受有限制或者是否已不受限制,从而决定是否许可或排除执行。所谓执行力扩张之诉,简言之,是指当事人一方申请变更或追加执行当事人时,另一方有所争议,争议在执行程序中难以解决的,应当允许当事人诉请法院判断执行力是否扩张,从而决定是否变更或追加执行当事人。执行力争议的各种情形,涉及众多法律问题,相当复杂,笔者将另文详述。
(二)我国许可执行之诉与其他诉讼的辨析
1.再审之诉。实践中,债务人往往通过申诉阻止执行。债务人经再审胜定,执行未终结的,当然停止并撤销。但“许可执行异议之诉”不是对本案判决主张撤销或废弃,相反,它是在承认判决之确定力的基础上,仅对其执行力提出相反主张。故有些判决,虽不具备再审条件,却得提起本诉。
2.债务人请求权异议之诉。是指执行依据成立后,如有消灭或妨碍债权人请求权的事由发生,债务人得于执行程序终结前,对债权人提起异议之诉,以排除执行(参见台强执第14条)。所谓“消灭或妨碍债权人请求权”的事由,实务上指债权已经清偿、提存、抵销、免除、混同、解除条件成就或期限届满、和解、撤销权或解除权行使、消灭时效完成、免除债务新法实施、债权让与或债务承担等情形。但“许可执行异议之诉”并非针对判决上所载之请求权,而是针对判决的执行力。例如,申请执行期限、请求权附解除条件、请求权附终期等情形时,债务人得提出“请求权异议”,此时就不属执行力的争议。
3.第三人标的物异议之诉。是指第三人就执行标的物有足以排除执行的权利的,得于执行程序终结前,对债权人提起异议之诉,以排除对特定标的物的执行(参见台强执第15条)。所谓“足以排除执行的权利”,实务上主要指所有权、担保物权、共有权、附条件买卖取回取、信托财产权、用益物权等。但“许可执行异议之诉”并非针对特定的标的物,而是针对判决的执行力。例如,第三人特定继受诉讼标的或为债务人占有诉讼标的物时,可能产生执行力扩张,第三人提起“许可执行异议之诉”的,此时要区别于“标的物异议之诉”。
4.执行程序中新生请求权的诉讼。例如,执行担保关系中,担保人未履行义务的,债权人得另行起诉。又如,执行和解关系中,双方均可以依据民法上的和解之债另行起诉。再有,执行程序中产生的返还不当得利或损害赔偿请求权争议,如可替代履行行为的履行费用、交付执行转化为赔偿执行、妨害执行执行造成损害的赔偿、拒不协助执行而依法承担赔偿责任以及执行中产生的其他费用(金额)的确定并返还等,都属另案实体问题,不足许可或排除本案的执行。但注意,这些争议,法律往往规定得由执行法院直接裁定或决定后,在本案中对有关第三人一并执行,故实务上极易与本诉相混淆。
5.代位权、撤销权之诉。二者都会涉及到第三人。如果债权人胜诉,也将可能使第三人受到执行。就其所要达到的最终效果而言,与许可之诉类似。但二者均非针对原判决的争议,而是为保全债权而另行提起的诉讼。实务上经常将本应另行提起代位权、撤销权之诉的情形,误当执行力扩张直接处理。
6.侵害债权之诉。现代侵权行为法有侵害债权的理论。我国部门法已有所体现。例如,我国公司法、企业破产法规定,公司清算组成员,资产评估、验资或者验证机构以及破产管理人在一定条件下应对债权人承担赔偿责任。当侵害债权之债与本案之债竞合时,表象上也体现为在一定条件下,得对侵害债权的第三人为执行,本案债权得相应扣减,故实务中经常将其误当执行力扩张直接处理。
(三)我国许可执行之诉的标的
许可之诉之所以应由强制执行法特设,根源于其标的之特殊性。分歧的焦点在于,引发争议的这些实体法律关系本身,是否为许可之诉的标的,许可之诉的判决对其是否具有既判力,当事人事后能否就此另行起诉。学者的论说,从大的方面而言,可以归纳为两派,一是主张诉讼标的仅为是否许可执行的“许可权”,对实体关系没有既判力。姑且称之为“程序说”。二是认为诉讼标的应为实体关系,许可执行是其当然效果。姑且称之为“实体说”。多数学者及实务上采前者。我国将来的立法,该如何定性?笔者认为,二者都存在理论或实务上的缺憾。“程序说”在实践中是有害的。因为,判决生效后,当事人对异议理由即实体关系仍可另行起诉,难以避免讼源、讼累,也容易造成前后判决的矛盾。而“实体说”存在理论上致命的弱点。因为它无法解释据此得到的判决,何以具备许可执行的效力。而且,如果仅仅是对实体关系加以确认,提起普通诉讼足矣,何以解释其为强制执行法上的特别诉讼类型?因此,应当以程序说为基础,兼采实体说的合理因素,构建我国许可之诉标的理论。首先,根据创设许可之诉的宗旨,应先把许可之诉的标的确定为“许可权”。这是许可之诉作为特别诉讼的“质的规定性”。离开这点,将根本上否定许可之诉的必要性。其次,要充分考虑诉讼经济原则,避免当事人讼累,将实体关系尽可能地纳入既判力的范围。客观上说,判断是否许可执行,必然要将实体关系作为先决问题,只要这一问题经过充分审理,有关当事人得到充分的攻击或防御的机会,诉讼法院已经对这一问题经过审慎判断,应当在一定条件下承认其既判力。在技术上,处理的方法可以有:一是原告在起诉时,可以明确将实体关系作为诉讼请求的一部分。此时,成立诉的“客观合并”,法院不仅要在事实认定和判决理由中对该实体关系加以判断,也必须在判决主文中予以宣告。二是如果原告没有提出上述诉讼请求,被告为了避免原告败诉后另行起诉,也可以反诉该实体关系。三是原被告双方均未诉请的,法院虽不得在主文中予以宣告,但根据“争点效”理论,只要该实体关系经过充分审理并在判决理由中予以判断,当事人另行起诉的,后诉法院应当充分尊重前诉的认定。当然,无论何种情形,许可之诉对实体关系的认定或判决,只有在利害关系人参与诉讼或经合法传唤的情形下,对其才有既判力。
[作者单位:福建省高级人民法院]